2025年税法考试必备书单与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售土地使用权
D.销售无形资产
2.纳税人因下列哪项原因发生的损失，可以免征增值税？
A.因不可抗力造成的损失
B.因企业改制发生的资产损失
C.因企业偷税、漏税造成的损失
D.因企业违法造成的损失
3.下列哪种情形不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.用于生产、经营的必要支出
B.支付给员工的工资、薪金
C.用于购买固定资产的支出
D.用于研究开发的费用
4.按照个人所得税法规定，下列哪项属于工资、薪金所得？
A.纳税人取得的奖金
B.纳税人取得的房屋租赁收入
C.纳税人取得的利息、股息、红利所得
D.纳税人取得的特许权使用费所得
5.下列哪种情况下，可以减半征收企业所得税？
A.企业从事符合国家产业政策的项目所得
B.企业从事符合国家环境保护政策的项目所得
C.企业从事符合国家科技创新政策的项目所得
D.企业从事符合国家社会事业发展政策的项目所得
6.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.直接计算方法
B.直接扣除方法
C.分步计税方法
D.减半征收方法
7.企业转让股权所得，下列哪种情况下，应当缴纳企业所得税？
A.股权转让方为居民企业
B.股权转让方为非居民企业
C.股权受让方为居民企业
D.股权受让方为非居民企业
8.下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.工业房产
B.商业房产
C.办公房产
D.农村房产
9.下列哪种情形，可以免征房产税？
A.个人自用住宅
B.企事业单位自用房产
C.农村集体所有房产
D.捐赠的房产
10.下列哪项属于城镇土地使用税的征税范围？
A.城镇、工矿区、农村的土地
B.城镇、工矿区的土地
C.城镇的工业用地
D.城镇的住宅用地
答案：
1.C2.A3.C4.A5.B
6.C7.B8.D9.A10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.用于生产、经营的必要支出
B.税收滞纳金
C.支付给员工的工资、薪金
D.用于研究开发的费用
2.个人所得税的征税对象包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资本利得所得
3.增值税的纳税人应当具备的条件有：
A.在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务
B.具有独立核算的财务会计制度
C.有固定的生产经营场所
D.有稳定的经营收入
4.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.对符合国家产业政策的项目所得给予减免税
B.对符合国家环境保护政策的项目所得给予减免税
C.对符合国家科技创新政策的项目所得给予减免税
D.对符合国家社会事业发展政策的项目所得给予减免税
5.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产重置完全价值
C.房产的市场评估价值
D.房产租金收入
6.城镇土地使用税的计税依据包括：
A.土地面积
B.土地使用年限
C.土地等级
D.土地市场价格
7.下列哪些情况属于增值税的兼营行为？
A.纳税人兼营应税货物销售和免税货物销售
B.纳税人兼营应税劳务和免税劳务
C.纳税人兼营应税货物销售和不动产销售
D.纳税人兼营应税劳务和不动产销售
8.下列哪些情况属于个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育支出
B.住房贷款利息支出
C.大病医疗支出
D.持续性捐赠支出
9.企业在享受税收优惠政策时，应当遵守的规定有：
A.依法纳税
B.诚信经营
C.按时申报纳税
D.及时缴纳税款
10.下列哪些情况属于城镇土地使用税的免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.教育机构自用的土地
C.医疗卫生机构自用的土地
D.国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地
答案：
1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD
6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人应当在办理税务登记的同时，办理增值税一般纳税人资格认定。（）
2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）
4.纳税人销售货物，可以选择按销售额或扣除销售额后的余额作为增值税的计税依据。（）
5.企业发生的亏损，可以在以后的纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。（）