2025年税法考试归纳总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？
A.购买固定资产的支出
B.营业外支出
C.税收滞纳金
D.员工工资
3.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？
A.企业年度利润总额为负数
B.企业年度利润总额为正数，但未达到法定标准
C.企业年度利润总额为正数，并达到法定标准
D.企业年度利润总额为负数，但超过法定标准
4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
5.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.企业销售货物取得收入
B.企业提供加工修理修配劳务取得收入
C.企业出口货物，且符合国家出口退税政策
D.企业进口货物，且符合国家进口退税政策
6.企业在计算应纳增值税时，下列哪项可以抵扣进项税额？
A.购买生产用原材料所支付的增值税
B.购买固定资产所支付的增值税
C.购买无形资产所支付的增值税
D.购买不动产所支付的增值税
7.下列哪种情况下，企业可以享受减半征收企业所得税优惠？
A.企业年度利润总额为正数，但未达到法定标准
B.企业年度利润总额为正数，并达到法定标准
C.企业年度利润总额为负数，但超过法定标准
D.企业年度利润总额为正数，且符合国家规定的特定行业
8.个人转让股权所得，下列哪种情况下可以免征个人所得税？
A.个人转让股权所得不超过10万元
B.个人转让股权所得不超过20万元
C.个人转让股权所得不超过30万元
D.个人转让股权所得不超过40万元
9.下列哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？
A.企业年度应纳税所得额不超过100万元
B.企业年度应纳税所得额不超过200万元
C.企业年度应纳税所得额不超过300万元
D.企业年度应纳税所得额不超过400万元
10.下列哪种情况下，企业可以享受高新技术企业企业所得税优惠？
A.企业年度应纳税所得额不超过500万元
B.企业年度应纳税所得额不超过1000万元
C.企业年度应纳税所得额不超过2000万元
D.企业年度应纳税所得额不超过3000万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.职工福利费
B.税收滞纳金
C.办公费
D.业务招待费
E.资产减值损失
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.提供餐饮服务
E.提供咨询服务
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.比例超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.固定超额累进税率
4.企业享受以下哪些税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.转让技术所得税收优惠
D.出口退税
E.研发费用加计扣除
5.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
E.个体工商户
6.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？
A.销售免税货物
B.提供免税劳务
C.出口免税货物
D.出口免税劳务
E.免税店销售免税商品
7.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.个人
B.法人
C.非居民个人
D.驻华机构
E.驻华代表机构
8.企业在计算应纳增值税时，以下哪些可以抵扣进项税额？
A.购买原材料所支付的增值税
B.购买固定资产所支付的增值税
C.购买无形资产所支付的增值税
D.购买不动产所支付的增值税
E.购买免税货物所支付的增值税
9.企业享受以下哪些税收优惠政策需要符合特定条件？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.转让技术所得税收优惠
D.出口退税
E.研发费用加计扣除
10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及福利费
B.办公费
C.业务招待费
D.财产保险费
E.捐赠支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人。（）
2.个人所得税的起征点是全国统一的，不分地区、不分职业。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。（）
4.企业出口货物，无论是否享受出口退税政策，都可以享受增值