2025年税法考试应试必备试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.按照我国税法规定，企业所得税的纳税人包括：
A.所有企业
B.按照规定缴纳增值税的企业
C.在我国境内设立机构、场所的非居民企业
D.个人独资企业
3.企业所得税的计税依据是：
A.营业收入
B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额
C.营业利润
D.所得额
4.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产的农产品
B.销售图书、报纸、杂志
C.增值税小规模纳税人销售货物
D.销售不动产
5.按照我国税法规定，个人所得税的纳税义务人包括：
A.所有个人
B.在我国境内有住所的个人
C.在我国境内无住所而在境内居住满一年的个人
D.在我国境内无住所而不在境内居住的个人
6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.税收滞纳金
7.按照我国税法规定，土地增值税的纳税人包括：
A.土地使用权人
B.土地承包经营权人
C.土地使用权出让方
D.土地使用权受让方
8.下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.个人自用住房
B.企业自用房产
C.房地产开发企业的房产
D.国家机关、事业单位的房产
9.按照我国税法规定，车船税的纳税人包括：
A.车船所有人
B.车船使用人
C.车船所有人或者使用人
D.车船所有人、使用人或者管理人
10.下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.买卖合同
B.技术转让合同
C.财产保险合同
D.营业执照正本
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人应当具备以下条件：
A.在我国境内注册登记
B.按照规定缴纳增值税
C.有固定的生产经营场所
D.有健全的财务会计制度
E.有独立的法人资格
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
E.转让无形资产
3.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.超额比例税率
4.土地增值税的计税依据包括：
A.土地使用权出让金
B.土地增值额
C.土地成本
D.土地开发费用
E.与转让房地产有关的税金
5.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产重置完全价值
C.房产租金收入
D.房产市场评估价值
E.房产原值减去折旧
6.车船税的计税依据包括：
A.车船的购置价格
B.车船的购买价格
C.车船的评估价格
D.车船的使用年限
E.车船的实际价值
7.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.产权转移书据
B.财产租赁合同
C.技术合同
D.营业执照副本
E.税收保全措施
8.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产的农产品
B.销售图书、报纸、杂志
C.销售教育专用软件
D.销售残疾人专用的物品
E.销售古旧图书
9.个人所得税的税收优惠政策包括：
A.减免税
B.专项附加扣除
C.资产转让所得免征个人所得税
D.税收返还
E.税收抵免
10.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.资产损失
B.资产转让收益
C.无形资产摊销
D.长期待摊费用
E.股息红利所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括境内销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。（）
2.企业所得税的纳税义务人，无论其会计制度是否健全，均应按规定缴纳企业所得税。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和居住不满一年的个人。（）
4.土地增值税的纳税人仅限于在中国境内有住所的非居民企业。（）
5.房产税的征税对象是房产所有人，包括产权出典人。（）
6.车船税的纳税人，包括车辆、船舶的所有人或者管理人。（）
7.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）
8.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
9.企业因资产损失而取得的赔偿收入，应当计入当期应纳税所得额。（）
10.企业发生的非货币性资产交换，应当按照公允价值确定资产转让收入。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收管理原则。
2.请简述企业所得税的纳税申报程序。
3.个人所得税的税率是如何设定的？请举例说明。
4.土地增值税的计税依据包括哪些方面？
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