2025年税法考试应对方案与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的确定依据？
A.收入总额
B.费用支出
C.资产增值
D.利息收入
2.以下哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售无形资产
3.我国个人所得税的征税对象包括以下哪项？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.以上都是
4.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.不得税前扣除的支出
D.资产折旧
5.我国增值税的税率分为几档？
A.1档
B.2档
C.3档
D.4档
6.企业转让不动产取得的收入，应缴纳哪种税？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.房产税
7.以下哪项不属于我国企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.转让无形资产所得免税政策
D.环保节能企业优惠政策
8.个人取得稿酬所得，应缴纳哪种税？
A.个人所得税
B.增值税
C.营业税
D.印花税
9.企业取得政府补贴，应计入哪种收入？
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.主营业务收入
D.费用支出
10.以下哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售土地使用权
答案：
1.C
2.D
3.D
4.C
5.C
6.C
7.C
8.A
9.A
10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的职工工会经费
D.按规定提取的职工养老保险费
E.非公益性捐赠支出
2.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.在我国境内销售货物的单位和个人
B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在我国境内进口货物的单位和个人
D.在我国境内提供有形动产租赁的单位和个人
E.在我国境内提供不动产租赁的单位和个人
3.个人所得税的征收方式有哪些？
A.次数征收
B.按月征收
C.按年征收
D.按次征收
E.按次预缴，年终汇算清缴
4.企业所得税的纳税地点包括哪些？
A.企业所在地
B.注册地
C.实际管理机构所在地
D.主要生产经营地
E.财务核算地
5.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.提供教育服务
C.提供医疗服务
D.出口货物
E.销售土地使用权
6.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资产转让所得
E.特许权使用费所得
7.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供现代服务
E.提供生活服务
8.企业所得税的纳税期限有哪些？
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年预缴
D.按次预缴
E.按年申报
9.个人所得税的税率分为几档？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的职工工会经费
D.按规定提取的职工养老保险费
E.财产损失赔偿支出
答案：
1.ABCD
2.ABC
3.ABCDE
4.ABCD
5.ABCD
6.ABCDE
7.ABCDE
8.ABCD
9.ABCDE
10.ABCDE
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人仅限于在我国境内注册的企业。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
3.个人所得税的征收范围包括境内外所得。（）
4.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（）
5.个人取得的稿酬所得，可以享受减半征收个人所得税的优惠。（）
6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）
7.企业转让自用房产，应缴纳土地增值税。（）
8.个人取得财产租赁所得，应按月缴纳个人所得税。（）
9.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。（）
10.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）
答案：
1.×
2.√
3.√
4.×
5.√
6.√
7.√
8.√
9.√
10.√
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税