2025年税法考试常见错题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是：
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.按次纳税的纳税人
D.增值税小规模纳税人
2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.企业的广告费支出
B.企业的利息费用支出
C.企业的公益性捐赠支出
D.企业的违法经营罚款
3.下列各项中，不属于营业税的税目的是：
A.建筑业
B.金融保险业
C.房地产开发业
D.税务代理业
4.企业发生的下列费用中，属于增值税进项税额转出的是：
A.原材料购进时的增值税进项税额
B.销售商品时的增值税销项税额
C.用于简易计税方法的增值税进项税额
D.用于免征增值税项目的增值税进项税额
5.下列各项中，不属于个人所得税的应税所得的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.房产租赁所得
6.企业发生的下列支出中，不得在增值税应纳税额中抵扣的是：
A.原材料购进时的增值税进项税额
B.销售商品时的增值税销项税额
C.用于简易计税方法的增值税进项税额
D.用于免征增值税项目的增值税进项税额
7.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是：
A.利息费用支出
B.职工福利费支出
C.技术改造支出
D.营业外支出
8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：
A.销售商品、提供劳务并收到款项的当天
B.销售商品、提供劳务并发出商品的当天
C.销售商品、提供劳务并取得索取销售款项凭据的当天
D.销售商品、提供劳务并发出商品并取得索取销售款项凭据的当天
9.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是：
A.应纳税所得额
B.净利润
C.净资产
D.净收入
10.下列各项中，不属于营业税的纳税人范围的是：
A.增值税纳税人
B.营业税纳税人
C.按次纳税的纳税人
D.增值税小规模纳税人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税纳税人的有：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.按次纳税的纳税人
D.增值税小规模纳税人
E.增值税一般纳税人
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除：
A.利息费用支出
B.职工福利费支出
C.技术改造支出
D.营业外支出
E.捐赠支出
3.下列哪些行为属于营业税的征税范围：
A.建筑业
B.金融保险业
C.房地产开发业
D.税务代理业
E.物流业
4.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣：
A.原材料购进时的增值税进项税额
B.销售商品时的增值税销项税额
C.用于简易计税方法的增值税进项税额
D.用于免征增值税项目的增值税进项税额
E.用于出口退税的增值税进项税额
5.下列哪些所得属于个人所得税的应税所得：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.房产租赁所得
E.资产转让所得
6.下列哪些费用不得在增值税应纳税额中抵扣：
A.原材料购进时的增值税进项税额
B.销售商品时的增值税销项税额
C.用于简易计税方法的增值税进项税额
D.用于免征增值税项目的增值税进项税额
E.用于出口退税的增值税进项税额
7.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出不得在税前扣除：
A.利息费用支出
B.职工福利费支出
C.技术改造支出
D.营业外支出
E.捐赠支出
8.下列哪些情况属于增值税纳税义务发生时间：
A.销售商品、提供劳务并收到款项的当天
B.销售商品、提供劳务并发出商品的当天
C.销售商品、提供劳务并取得索取销售款项凭据的当天
D.销售商品、提供劳务并发出商品并取得索取销售款项凭据的当天
E.销售商品、提供劳务并取得索取销售款项凭据并发出商品的当天
9.下列哪些项目不属于企业所得税的计税依据：
A.应纳税所得额
B.净利润
C.净资产
D.净收入
E.营业收入
10.下列哪些纳税人属于营业税的纳税人范围：
A.增值税纳税人
B.营业税纳税人
C.按次纳税的纳税人
D.增值税小规模纳税人
E.增值税一般纳税人
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）
4.营业税的纳税人包括所有在中国境内从事应税行为的单位和个人。（）
5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但销项税额不能抵扣进项税