2025年税法考试常考点及试题答案分析
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算缴纳哪种税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
3.下列哪种情况不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业因资产重组而取得的收入
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出
B.企业实际发生的业务招待费支出
C.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出
D.企业实际发生的公益性捐赠支出
5.下列关于增值税税率的说法，正确的是？
A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同
B.增值税纳税人可以选择适用简易计税方法
C.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣
D.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？
A.企业实际发生的业务招待费支出
B.企业实际发生的合理工资、薪金支出
C.企业实际发生的公益性捐赠支出
D.企业实际发生的销售费用
7.下列关于企业所得税的说法，错误的是？
A.企业所得税的纳税人是境内企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额
C.企业所得税的税率是25%
D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行
8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？
A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具
B.增值税专用发票的联次为三联
C.增值税专用发票的开具必须符合规定的格式和内容
D.增值税专用发票的取得和使用必须遵守国家有关规定
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？
A.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于建设的单位和个人
B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的收入
C.土地增值税的税率是按照超额累进税率计算
D.土地增值税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行
10.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人
B.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额
C.个人所得税的税率是累进税率
D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供建筑服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.研发费用
C.广告费和业务宣传费支出
D.业务招待费支出
E.公益性捐赠支出
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业因资产重组而取得的收入
E.企业实际发生的合理的工资、薪金支出
4.下列哪些属于增值税一般纳税人的特点？
A.可以开具增值税专用发票
B.进项税额可以全额抵扣
C.可以选择适用简易计税方法
D.税率较高
E.可以享受增值税优惠政策
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
E.应付职工薪酬
6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.纳税人转让土地使用权
B.纳税人转让地上建筑物及其附着物
C.纳税人出租土地使用权
D.纳税人出租地上建筑物及其附着物
E.纳税人抵押土地使用权
7.个人所得税的征收方式有哪些？
A.代扣代缴
B.自行申报
C.查账征收
D.定期定额征收
E.税收保全
8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.职工教育经费
B.住房贷款利息
C.住房租金
D.子女教育
E.赡养老人
9.企业在缴纳增值税时，下列哪些情况可以享受免税政策？
A.出口货物退（免）税
B.退役士兵创业就业
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
E.企业因资产重组而取得的收入
10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.境内企业
B.境外企业
C.其他取得收入的组织
D.个人
E.国家机关
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人