2025年税法考试巩固练习试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.工资薪金支出
B.按规定缴纳的职工福利费
C.按规定提取的职工教育经费
D.罚款支出
2.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
3.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，正确的是：
A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以
B.一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低
C.一般纳税人的财务会计制度较为严格，小规模纳税人的财务会计制度较为宽松
D.以上都是
4.根据我国《个人所得税法》，下列各项中，不属于综合所得的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.经营所得
5.我国《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减去税前扣除项目后的余额
C.应纳税所得额减去税前扣除项目、减免税项目后的余额
D.应纳税所得额减去税前扣除项目、减免税项目、亏损弥补后的余额
6.以下关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是：
A.土地面积
B.土地使用权面积
C.土地评估价格
D.土地出让金
7.下列各项中，不属于资源税征税范围的是：
A.矿产资源
B.非矿产资源
C.水资源
D.土地资源
8.以下关于房产税的计税依据，正确的是：
A.房屋原值
B.房屋原值减去折旧
C.房屋租金
D.房屋评估价格
9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施：
A.纳税人逾期未缴纳罚款
B.纳税人逾期未缴纳滞纳金
C.纳税人逾期未缴纳税款
D.以上都是
10.以下关于税收优惠政策，正确的是：
A.税收优惠政策适用于所有纳税人
B.税收优惠政策仅适用于特定纳税人
C.税收优惠政策仅适用于特定行业
D.税收优惠政策仅适用于特定地区
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除的项目包括：
A.成本
B.费用
C.损失
D.免税收入
E.税收滞纳金
3.下列各项中，属于个人所得税的应税所得项目有：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
4.企业所得税的税率包括：
A.25%的基本税率
B.20%的优惠税率
C.15%的优惠税率
D.10%的优惠税率
E.5%的优惠税率
5.城镇土地使用税的计税依据包括：
A.实际占用的土地面积
B.土地出让金
C.土地评估价格
D.房屋原值
E.房屋租金
6.资源税的税目包括：
A.矿产资源
B.水资源
C.森林资源
D.土地资源
E.环境资源
7.房产税的计税依据包括：
A.房屋原值
B.房屋净值
C.房屋租金
D.房屋折旧
E.房屋评估价格
8.税收征收管理法规定的税务检查包括：
A.调查纳税人生产经营情况
B.检查纳税人财务会计制度
C.检查纳税人纳税申报情况
D.检查纳税人发票使用情况
E.检查纳税人财产状况
9.以下关于税收优惠政策，正确的说法有：
A.税收优惠政策可以减轻企业负担
B.税收优惠政策可以促进经济发展
C.税收优惠政策必须符合国家法律法规
D.税收优惠政策可以随意变更
E.税收优惠政策应当公开透明
10.以下关于国际税收协定的说法，正确的有：
A.国际税收协定可以减少国际双重征税
B.国际税收协定可以防止税收逃避
C.国际税收协定必须符合各国的税收法律
D.国际税收协定可以影响国内税收政策
E.国际税收协定可以增加各国税收收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除。（）
2.增值税纳税人提供的交通运输服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产，可以选择适用简易计税方法计税。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）
4.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
5.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）
6