2025年税法考试导引试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，下列哪种情况下不得抵扣？
A.购进原材料用于生产应税货物
B.购进原材料用于生产免税货物
C.购进原材料用于集体福利
D.购进原材料用于生产应税劳务
3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让收益
D.税收滞纳金
4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.罚款
B.违约金
C.捐赠支出
D.利息支出
5.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？
A.新办企业
B.高新技术企业
C.外资企业
D.上市企业
6.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于超额累进税率的特点？
A.税率逐级提高
B.应纳税所得额逐级递增
C.税率固定不变
D.税负逐级递减
7.下列哪种情况下，个人取得的收入免征个人所得税？
A.获得国家科技进步奖
B.获得省级劳动模范称号
C.获得国家体育荣誉
D.获得市级优秀教育工作者称号
8.企业转让股权所得，下列哪种情况下不属于应税所得？
A.转让股权取得收入
B.转让股权取得收益
C.转让股权取得成本
D.转让股权取得损失
9.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的出口退税政策？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口服务
D.出口无形资产
10.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？
A.购置新的固定资产
B.改造现有固定资产
C.拆除现有固定资产
D.出售现有固定资产
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些项目可以计入进项税额？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进不动产支付的增值税
D.购进免税货物支付的增值税
E.购进用于简易计税方法计税的货物支付的增值税
2.下列哪些行为属于增值税的兼营行为？
A.同时销售货物和提供加工劳务
B.同时销售货物和提供修理修配劳务
C.同时提供加工劳务和提供修理修配劳务
D.同时提供加工劳务和销售自产货物
E.同时提供修理修配劳务和销售自产货物
3.下列哪些情况属于企业所得税的亏损弥补？
A.企业实际发生的亏损
B.企业按照规定计算的亏损
C.企业以前年度的亏损
D.企业尚未弥补的亏损
E.企业已经弥补的亏损
4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.职工工资及福利费
B.财产保险费
C.招待费
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
5.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
6.下列哪些情况属于个人所得税的专项附加扣除？
A.继续教育支出
B.职业技能培训支出
C.公积金、医疗保险、失业保险等社会保险费
D.购房贷款利息支出
E.房屋租赁支出
7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得
D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得
E.企业从事符合条件的技术转让所得
8.增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供建筑服务
E.提供金融服务
9.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的免征政策？
A.出口货物
B.提供农业生产者销售的自产农产品
C.提供国际运输服务
D.提供教育服务
E.提供医疗服务
10.企业所得税的纳税申报有哪些方式？
A.纸质申报
B.电子申报
C.代理申报
D.邮寄申报
E.上门申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购进的固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）
3.企业捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）
5.企业转让股权所得，如果转让价格低于股权成本，可以享受税收优惠。（）
6.个人出租房屋所得，可以享受个人所得税的减免政策。（）
7.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
8.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款。（）
9.个人取得的稿酬所得