2025年税法考试审题技巧与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业应缴纳的增值税税率为多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
3.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.提供金融保险服务
D.提供餐饮服务
4.企业应缴纳的营业税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.11%
5.个人所得税的税率采取累进税率，下列哪项不是累进税率的特点？
A.税率随着应纳税所得额的增加而递增
B.税率与应纳税所得额成正比
C.税率与应纳税所得额成反比
D.税率随着应纳税所得额的增加而递减
6.个人所得税的免征额是多少？
A.5000元
B.8000元
C.10000元
D.12000元
7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.营业外收入
C.资产转让收入
D.税收滞纳金
8.企业所得税的税率为多少？
A.15%
B.25%
C.30%
D.35%
9.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地开发
D.土地出租
10.土地增值税的税率为多少？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供餐饮服务
2.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.提供金融保险服务
D.提供餐饮服务
3.个人所得税的征收方式有几种？
A.每月预扣预缴
B.每年汇算清缴
C.每年自行申报
D.每月自行申报
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.营业外收入
C.资产转让收入
D.税收滞纳金
5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地开发
D.土地出租
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.出口货物
E.提供金融服务
2.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.提供建筑安装服务
D.提供金融保险服务
E.提供娱乐服务
3.个人所得税的税率结构包括哪些？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.累进比例税率
4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.加速折旧优惠
D.免税优惠
E.减半征收优惠
5.下列哪些属于土地增值税的征收环节？
A.土地使用权出让环节
B.土地使用权转让环节
C.土地开发环节
D.土地出租环节
E.土地抵押环节
6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.利息支出
C.折旧费用
D.职工福利费
E.捐赠支出
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.购买方
B.销售方
C.代理方
D.承运方
E.仓储方
8.下列哪些属于营业税的纳税义务人？
A.提供应税劳务的单位
B.销售应税货物的单位
C.出租应税不动产的单位
D.提供应税服务的个人
E.销售应税无形资产的单位
9.个人所得税的征收管理包括哪些环节？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务审计
D.税收稽查
E.税收行政复议
10.下列哪些属于土地增值税的计税依据？
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让收入
C.土地开发成本
D.土地增值额
E.土地增值税附加费
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税对象是商品的增值额。（）
2.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）
3.个人所得税的征收对象是个人所得税法规定的一切个人所得。（）
4.企业所得税的税率统一为25%。（）
5.土地增值税的税率按照土地增值额的一定比例征收。（）
6.个人所得税的免征额每年都会根据经济发展情况进行调整。（）
7.企业所得税的计税依据仅包括企业的应纳税所得额。（）
8.增值税的纳税期限一般为一个季度。（）
9.营业税的纳税人需要在发生应税行为时即时申报纳税。（）
10.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权的出