2025年税法考试实践导向试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪种情形不属于增值税征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业进口货物，按照下列哪种价格作为完税价格？
A.到岸价格
B.首次转售价格
C.国内外市场价格
D.成本加利润
3.个人所得征税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满（）年的个人。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
4.按照我国个人所得税法，下列哪项属于工资、薪金所得？
A.个人转让股权所得
B.个人取得年终奖所得
C.个人取得稿酬所得
D.个人取得财产租赁所得
5.纳税人因房屋折旧、装修等原因造成房屋原值减少，下列哪种情况下可以申请减除房屋原值？
A.房屋折旧满10年
B.房屋装修满5年
C.房屋折旧满5年且房屋装修满5年
D.房屋折旧满3年且房屋装修满3年
6.纳税人在中国境内设有分支机构，其企业所得税应采用哪种方式计算？
A.分支机构分摊制
B.全局合并制
C.分支机构独立制
D.分支机构合并制
7.纳税人取得的下列收入中，属于营业税的应税收入是？
A.销售货物收入
B.提供加工修理修配劳务收入
C.出口货物收入
D.出口货物收入退还税款
8.纳税人申报缴纳增值税，下列哪种情况下税务机关有权核定其应纳税额？
A.纳税人申报的应纳税额与税务机关核定的应纳税额一致
B.纳税人申报的应纳税额低于税务机关核定的应纳税额
C.纳税人申报的应纳税额高于税务机关核定的应纳税额
D.纳税人申报的应纳税额为零
9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪种支出不得扣除？
A.非公益性捐赠支出
B.工会经费支出
C.职工福利费支出
D.生产经营活动中的必要支出
10.纳税人取得下列收入，应按照营业税的税率征收营业税的是？
A.销售货物收入
B.提供加工修理修配劳务收入
C.出口货物收入
D.出口货物收入退还税款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些属于企业的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供加工修理修配劳务收入
C.出口货物收入
D.出口货物收入退还税款
E.转让财产收入
2.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.企业出口货物
B.企业销售自产货物
C.企业提供应税服务
D.企业购买免税农产品
E.企业进口货物
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.超额比例税率
4.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？
A.工资、薪金支出
B.职工福利费支出
C.办公费支出
D.利息支出
E.非公益性捐赠支出
5.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？
A.购进货物支付的增值税
B.购进不动产支付的增值税
C.购进无形资产支付的增值税
D.购进固定资产支付的增值税
E.购进原材料支付的增值税
6.下列哪些行为属于营业税的应税行为？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.提供金融保险服务
D.提供文化体育服务
E.提供餐饮服务
7.纳税人在中国境内设有分支机构，其企业所得税的纳税申报方式有哪些？
A.分支机构分摊制
B.全局合并制
C.分支机构独立制
D.分支机构合并制
E.分支机构汇总制
8.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期申报？
A.纳税人因特殊情况无法按时申报
B.纳税人因计算错误导致申报错误
C.纳税人因资料丢失无法及时提供
D.纳税人因税务机关原因导致无法申报
E.纳税人因自身原因导致无法申报
9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠政策？
A.小型微利企业优惠政策
B.高新技术企业优惠政策
C.转让技术所得优惠政策
D.出口退税优惠政策
E.环保节能优惠政策
10.下列哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人未按规定申报纳税
B.纳税人未按规定缴纳税款
C.纳税人提供虚假申报材料
D.纳税人存在逃避纳税义务的行为
E.纳税人存在其他违法行为
三、判断题（每题2分，共10题）
1.我国增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人税率。（）
2.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）
3.企业进口自用设备，支付的关税可以抵扣增值税进项税额。（）
4.纳税人取得的财产租赁收入，应当缴纳营业税。（）
5.企业在计算企业所得税