2025年税法考试实用方案与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为：
A.货物发出的当天
B.收到预收款当天
C.货物交付当天
D.收到货款当天
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户
B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
C.企业所得税的税率分为25%和30%两档
D.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前
4.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.销售图书、报纸、杂志
C.销售教育服务
D.销售房地产
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人包括外籍个人
B.个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额
C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档
D.个人所得税的纳税期限为每年4月30日前
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税义务人为房产所有人
B.房产税的计税依据为房产的评估价值
C.房产税的税率分为1%、1.2%、1.5%、2%四档
D.房产税的纳税期限为每年4月30日前
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用者
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积
C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三档
D.城镇土地使用税的纳税期限为每年4月30日前
8.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税的纳税义务人为车船的所有人或者管理人
B.车船税的计税依据为车船的购置价格
C.车船税的税率分为0.5%、1%、1.5%、2%四档
D.车船税的纳税期限为每年4月30日前
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税义务人为印花税凭证的领受人
B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额
C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%、0.5%四档
D.印花税的纳税期限为每年4月30日前
10.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税义务人为土地使用权转让、房屋买卖的受让人
B.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格
C.契税的税率分为3%、4%、5%、6%四档
D.契税的纳税期限为每年4月30日前
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.个人
E.外国企业
2.下列哪些属于增值税的计税方法？
A.销售额计税法
B.费用扣除计税法
C.进项税额转出计税法
D.应纳税额计算法
E.附加计税法
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.私营企业
D.个人独资企业
E.个体工商户
4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.利息费用
B.工资薪金支出
C.投资损失
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
5.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
6.下列哪些属于房产税的征收范围？
A.个人自用住房
B.企业自用房产
C.公共房产
D.农村房产
E.闲置房产
7.城镇土地使用税的征税范围包括哪些？
A.城市规划区内的土地
B.城镇规划区外的土地
C.城镇建设用地的土地
D.城镇工矿用地的土地
E.农村集体土地
8.车船税的计税依据包括哪些？
A.车船的购置价格
B.车船的评估价值
C.车船的使用年限
D.车船的吨位
E.车船的行驶里程
9.印花税的征税范围包括哪些？
A.财产转移书据
B.权利、许可证照
C.财产租赁合同
D.技术合同
E.营业账簿
10.契税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.土地出租
D.房屋赠与
E.房屋抵押
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）
2.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择，但一经选定，不得随意变更。（）
3.个人所得税的税率按照累进税率计算，不同所得适用不同税率。（）
4.房产税的征收对象仅限于城镇居民个人拥有自用住房。（）
5.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一执行。（）
6.车船