2025年税法考试如何高效复习试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.出售土地使用权
2.以下哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供技术服务
C.出口货物
D.出售土地使用权
3.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，则该企业本月应缴纳的增值税为：
A.10万元
B.5万元
C.15万元
D.20万元
4.某公司进口一批设备，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，则该设备的关税为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
5.某企业本月销售额为100万元，进项税额为20万元，适用增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为：
A.2万元
B.13万元
C.17万元
D.26万元
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.营业收入
C.费用支出
D.投资收益
7.某企业本年度实现利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
8.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产转让所得
D.生产经营所得
9.某员工本月工资为5000元，扣除5000元基本扣除费用后，适用个人所得税税率为10%，速算扣除数为210元，则该员工本月应缴纳的个人所得税为：
A.210元
B.490元
C.590元
D.690元
10.以下哪项不属于增值税专用发票的开具要求？
A.发票代码
B.发票号码
C.发票联次
D.开票日期
答案：
1.D
2.C
3.B
4.A
5.C
6.C
7.B
8.D
9.A
10.C
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.国债利息收入
C.教育机构提供的教育服务
D.转让无形资产
2.以下哪些属于营业税的减免税项目？
A.社会福利机构提供的育养服务
B.国债利息收入
C.转让土地使用权
D.出口货物退（免）税
3.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：
A.购进货物支付的增值税
B.购进服务支付的增值税
C.购进不动产支付的增值税
D.购进固定资产支付的增值税
4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.企业发生的合理工资薪金支出
B.购买固定资产的支出
C.税收滞纳金
D.用于研究开发的费用
5.个人所得税的税率分为以下几档？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.赡养老人支出
B.继续教育支出
C.住房贷款利息支出
D.住房租金支出
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人
B.销售不动产的纳税人
C.出口货物的纳税人
D.提供交通运输服务的纳税人
8.营业税的纳税人包括以下哪些？
A.销售货物的纳税人
B.提供加工、修理修配劳务的纳税人
C.出口货物的纳税人
D.提供交通运输服务的纳税人
9.企业所得税的征收方式有几种？
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年预缴
D.按次预缴
10.以下哪些属于增值税发票的电子化要求？
A.发票代码和发票号码应当唯一
B.发票信息应当完整准确
C.发票应当存储在税务系统
D.发票应当打印并交付给购方
答案：
1.ABC
2.ABD
3.ABCD
4.ABD
5.ABCD
6.ABCD
7.ABCD
8.ABD
9.ABCD
10.ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）
2.营业税的纳税人包括所有在我国境内从事商业、服务业、交通运输业等营业活动的单位和个人。（）
3.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）
4.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内取得所得的单位和个人。（）
5.个人所得税的纳税义务人仅包括在中国境内有住所的个人。（）
6.增值税专用发票可以用于出口退税、抵扣进项税额等。（）
7.营业税的减免税政策适用于所有营业税的纳税人。（）
8.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）
9.个人所得税的专项附加扣除每年只能享受一次。（）
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