2025年税法考试大纲重难点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
B.企业发生的损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除
C.企业发生的罚款，在计算应纳税所得额时，可以扣除
D.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除
3.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.特许权使用费所得适用20%的比例税率
D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率
4.下列关于房产税的征税对象，表述错误的是：
A.房产的所有权属于国家
B.房产的所有权属于集体
C.房产的所有权属于个人
D.房产的所有权属于外商投资企业
5.下列关于城镇土地使用税的征税范围，表述错误的是：
A.国有土地
B.集体土地
C.外商投资企业使用的土地
D.个人自用土地
6.下列关于车辆购置税的征税范围，表述错误的是：
A.购买自用的小汽车
B.购买自用的摩托车
C.购买自用的船舶
D.购买自用的飞机
7.下列关于印花税的征税范围，表述错误的是：
A.购买印花税票
B.签订合同
C.发生权利转移
D.发生债权债务关系
8.下列关于契税的征税范围，表述错误的是：
A.购买土地使用权
B.转让土地使用权
C.购买房屋所有权
D.转让房屋所有权
9.下列关于土地增值税的征税范围，表述错误的是：
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.房屋赠与
D.房屋出租
10.下列关于资源税的征税范围，表述错误的是：
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.环境资源
二、多项选择题（每题3分，共5题）
11.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.不征税收入
C.免税收入
D.各项扣除
13.下列哪些属于个人所得税的税率？
A.3%至45%的超额累进税率
B.20%的比例税率
C.30%的比例税率
D.40%的比例税率
14.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房产的所有权属于国家
B.房产的所有权属于集体
C.房产的所有权属于个人
D.房产的所有权属于外商投资企业
15.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？
A.国有土地
B.集体土地
C.外商投资企业使用的土地
D.个人自用土地
二、多项选择题（每题3分，共10题）
11.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供餐饮服务
F.提供住宿服务
G.提供交通运输服务
H.提供现代服务
I.提供生活服务
J.提供娱乐服务
12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.不征税收入
C.免税收入
D.各项扣除
E.准予抵扣的税金
F.准予扣除的捐赠支出
G.准予扣除的罚款
H.准予扣除的赞助支出
I.准予扣除的滞纳金
J.准予扣除的违反税法规定加收的滞纳金
13.下列哪些属于个人所得税的税率？
A.3%至45%的超额累进税率
B.20%的比例税率
C.10%的比例税率
D.5%的比例税率
E.35%的比例税率
F.25%的比例税率
G.30%的比例税率
H.40%的比例税率
I.45%的比例税率
J.50%的比例税率
14.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房产的所有权属于国家
B.房产的所有权属于集体
C.房产的所有权属于个人
D.房产的所有权属于外商投资企业
E.房产的使用权属于国家
F.房产的使用权属于集体
G.房产的使用权属于个人
H.房产的使用权属于外商投资企业
I.房产的经营权属于国家
J.房产的经营权属于集体
15.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？
A.国有土地
B.集体土地
C.外商投资企业使用的土地
D.个人自用土地
E.农村集体土地
F.国家机关使用的土地
G.学校使用的土地
H.医疗机构使用的土地
I.文化单位使用的土地
J.企事业单位使用的土地
16.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？
A.购买自用的小汽车
B.购买自用的摩托车
C.购买自用的船舶
D.购买自用的