2025年税法考试复盘总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为企业和其他组织
B.企业所得税的纳税人为个人
C.企业所得税的纳税人为个体工商户
D.企业所得税的纳税人为外商投资企业
3.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
4.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人
B.个人所得税的纳税人为在中国境内无住所的个人
C.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人
D.个人所得税的纳税人为在中国境内居住不满一年的个人
5.下列关于增值税的表述，正确的是：
A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
C.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人和简易征收纳税人
D.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人和个体工商户
6.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税的征税对象为所有房产
B.房产税的征税对象为经营性房产
C.房产税的征税对象为居住性房产
D.房产税的征税对象为出租房产
7.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为所有土地
B.城镇土地使用税的征税对象为经营性土地
C.城镇土地使用税的征税对象为居住性土地
D.城镇土地使用税的征税对象为出租土地
8.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人购买车辆后，应向税务机关申报纳税
B.车辆购置税的纳税人购买车辆后，应向销售单位申报纳税
C.车辆购置税的纳税人购买车辆后，应向车辆登记机关申报纳税
D.车辆购置税的纳税人购买车辆后，应向车辆保险机构申报纳税
9.下列关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税的征税对象为所有合同
B.印花税的征税对象为经济合同
C.印花税的征税对象为行政合同
D.印花税的征税对象为民事合同
10.下列关于资源税的表述，正确的是：
A.资源税的征税对象为所有资源
B.资源税的征税对象为开采和利用的资源
C.资源税的征税对象为进口资源
D.资源税的征税对象为出口资源
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.成本
C.费用
D.损失
E.准予扣除的项目
2.个人所得税的税率分为哪些级距？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
3.增值税的税率分为哪些档次？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.17%
4.房产税的计税依据包括哪些？
A.房产原值
B.房产租金
C.房产评估价值
D.房产购置价值
E.房产折旧
5.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地面积
B.土地使用年限
C.土地等级
D.土地价格
E.土地开发成本
6.车辆购置税的征收范围包括哪些？
A.自用车辆
B.营业性车辆
C.公共交通车辆
D.农用车辆
E.出口车辆
7.印花税的征收范围包括哪些？
A.合同
B.证券
C.质押凭证
D.货物运输单据
E.权利、许可证照
8.资源税的征收范围包括哪些？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.金属矿产
E.非金属矿产
9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.加计扣除
B.抵扣
C.减免
D.加征
E.转移支付
10.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.起征点
B.专项附加扣除
C.资产转让所得减免
D.税收抵免
E.税收返还
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所但居住满一年。（√）
4.增值税的税率分为6%、9%、13%、16%和17%，具体适用税率由税法规定。（√）
5.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额。（√）
6.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积乘以单位税额。（√）
7.车辆购置税的税率为10%，不分车型和用途。（×）
8.印花税的税率