2025年税法考试复习路径与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.税收滞纳金
D.职工工资及福利费
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.小型微利企业适用20%的税率
B.居民企业适用25%的税率
C.非居民企业适用10%的税率
D.特定行业企业适用15%的税率
4.个人所得税的征收方式主要有？
A.逐月预扣预缴
B.按年综合计税
C.以上都是
D.以上都不是
5.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.普通发票
D.加密发票
6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项是准予抵扣的进项税额？
A.增值税专用发票上注明的税额
B.增值税普通发票上注明的税额
C.非增值税发票上注明的税额
D.上述都不正确
7.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税以房产原值作为计税依据
B.房产税以房产评估价值作为计税依据
C.房产税以房产租金收入作为计税依据
D.房产税以房产占用面积作为计税依据
8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？
A.城镇土地使用税以土地原值作为计税依据
B.城镇土地使用税以土地评估价值作为计税依据
C.城镇土地使用税以土地占用面积作为计税依据
D.城镇土地使用税以土地租金收入作为计税依据
9.下列关于印花税的说法，正确的是？
A.印花税以合同金额作为计税依据
B.印花税以凭证金额作为计税依据
C.印花税以凭证数量作为计税依据
D.印花税以凭证种类作为计税依据
10.下列关于资源税的说法，正确的是？
A.资源税以资源产量作为计税依据
B.资源税以资源销售价格作为计税依据
C.资源税以资源占用面积作为计税依据
D.资源税以资源开采成本作为计税依据
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进不动产支付的增值税
D.购进无形资产支付的增值税
E.购进用于简易计税方法的货物支付的增值税
2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.职工工资及福利费
D.税收滞纳金
E.投资损失
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人
E.在中国境内居住不满183天的外籍个人
4.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.税收滞纳金
D.职工工资及福利费
E.资产减值损失
6.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.经济合同
B.权利、许可证照
C.营业账簿
D.证券交易
E.财产保险合同
7.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？
A.土地原值
B.土地评估价值
C.土地占用面积
D.土地租金收入
E.土地出让金
8.下列哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.环境资源
E.生物资源
9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.小型微利企业优惠
B.高新技术企业优惠
C.环保节能企业优惠
D.外商投资企业优惠
E.残疾人企业优惠
10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？
A.税法规定的免税项目
B.税法规定的减税项目
C.税法规定的专项附加扣除
D.税法规定的子女教育专项附加扣除
E.税法规定的继续教育专项附加扣除
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）
2.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）
3.个人取得的稿酬所得，应当缴纳个人所得税。（）
4.增值税专用发票的购买方，可以将进项税额从销项税额中抵扣。（）
5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）
6.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人所得税的征税范围。（）
7.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一个月即可以计提折旧。（）
8.