2025年税法考试复习资料及试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.职工工资
B.财产保险费
C.捐赠支出
D.利息支出
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项说法正确？
A.税率分为五级
B.税率分为六级
C.税率分为七级
D.税率分为八级
4.下列哪项属于增值税的价外费用？
A.基础设施配套费
B.装修费
C.运输费
D.投资收益
5.企业购买固定资产发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？
A.购买自用
B.购买用于销售
C.购买用于出租
D.购买用于捐赠
6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.股息收入
C.利息收入
D.捐赠收入
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.业务招待费用
D.职工福利费用
8.下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售无形资产
9.个人所得税的纳税期限是多久？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
10.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.预收款计税方法
C.小规模纳税人简易计税方法
D.一般纳税人简易计税方法
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资
B.财产保险费
C.捐赠支出
D.利息支出
E.财产损失
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
E.外籍人士
4.企业在增值税申报时，需要报送哪些资料？
A.增值税纳税申报表
B.购进货物发票
C.销售货物发票
D.进项税额抵扣凭证
E.企业所得税纳税申报表
5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.股息收入
C.利息收入
D.捐赠收入
E.资产转让收入
6.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输服务
7.个人所得税的税率有哪些形式？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额比例税率
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？
A.职工工资
B.财产保险费
C.捐赠支出
D.利息支出
E.财产损失
9.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.基础设施配套费
B.装修费
C.运输费
D.投资收益
E.增值税专用发票
10.企业在增值税申报时，可以采用哪些申报方式？
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.电话申报
E.当面申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.个人所得税的纳税期限为每月15日。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费用。（）
4.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）
5.企业购买固定资产发生的进项税额，在固定资产投入使用后可以抵扣。（）
6.个人所得税的免税项目包括国家规定的福利费、抚恤金等。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）
8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）
9.企业在增值税申报时，可以同时采用纸质申报和网络申报两种方式。（）
10.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。
2.请列举至少三种企业所得税的应税收入。
3.解释个人所得税的超额累进税率制度，并说明其特点。
4.简要说明增值税的简易计税方法与一般计税方法的区别。
5.在计算增值税进项税额时，哪些情况下可以抵扣进项税额？
6.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得在税前扣除？请举例说明。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货