2025年税法考试复习策略汇总试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业进口货物，下列哪项不属于进口环节的增值税计税依据？
A.进口货物的关税完税价格
B.进口货物的运费
C.进口货物的保险费
D.进口货物的关税
3.按照我国税法规定，下列哪种情形不适用简易计税方法？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.从事简易计税项目的纳税人
D.从事特定行业的小规模纳税人
4.企业销售货物时，发生的下列费用中，不属于增值税纳税义务人支付的费用是：
A.运费
B.保险费
C.包装费
D.广告费
5.按照我国税法规定，下列哪种行为不属于偷税行为？
A.虚报销售额
B.虚列进项税额
C.未按规定申报纳税
D.按时足额申报纳税
6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的税率为30%
C.企业所得税的税率为35%
D.企业所得税的税率为40%
7.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是：
A.研发费用
B.广告费
C.利息支出
D.税收滞纳金
8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为5%
B.个人所得税的税率为10%
C.个人所得税的税率为20%
D.个人所得税的税率为25%
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的税率为30%
B.土地增值税的税率为40%
C.土地增值税的税率为50%
D.土地增值税的税率为60%
10.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的税率为1%
B.房产税的税率为1.2%
C.房产税的税率为1.5%
D.房产税的税率为2%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.转让土地使用权
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税
B.外购服务的增值税
C.进口货物支付的增值税
D.自产自用产品视同销售的增值税
E.借入资金的利息费用
3.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的免税项目收入
E.符合条件的捐赠收入
4.个人所得税的计税依据包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.土地增值税的计税依据包括：
A.土地使用权转让收入
B.土地增值额
C.土地开发成本
D.土地增值率
E.土地增值税附加
6.企业在计算房产税时，可以扣除的费用包括：
A.房产折旧
B.房产维修费用
C.房产租赁费用
D.房产保险费用
E.房产税
7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：
A.增值税专用发票由税务机关统一印制
B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
C.增值税专用发票实行实名制管理
D.增值税专用发票不得涂改、损毁、伪造
E.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节均应依法进行
8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：
A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴
B.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴
C.企业应在年度终了后3个月内进行汇算清缴
D.企业应在年度终了后4个月内进行汇算清缴
E.企业应在年度终了后2个月内进行汇算清缴
9.下列关于个人所得税申报的说法，正确的有：
A.个人所得税申报可以采取自行申报和代扣代缴两种方式
B.个人所得税申报可以采取自行申报和代扣代缴两种方式，但不得同时进行
C.个人所得税申报应当在取得所得后的次月15日内办理
D.个人所得税申报应当在取得所得后的次月30日内办理
E.个人所得税申报应当在取得所得后的次月7日内办理
10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：
A.税务机关应当依法对纳税人进行税务登记
B.税务机关应当依法对纳税人进行税务登记，并定期进行税务检查
C.税务机关应当依法对纳税人进行税务登记，并对其纳税情况进行公示
D.税务机关应当依法对纳税人进行税务登记，并对其税务违法行为进行处罚
E.税务机关应当依法对纳税人进行税务登记，并对其税务违法行为进行纠正
三、判断题（每题2分，共10题）
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