2025年税法考试复习策略与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪个选项不属于税务行政处罚的种类？
A.罚款
B.没收违法所得
C.取消增值税一般纳税人资格
D.停止出口退税
2.以下关于增值税的表述，错误的是：
A.增值税的计税依据是增值额
B.增值税纳税人包括生产、批发和零售企业
C.增值税实行多环节征税
D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
3.在我国，个人所得税的征收方式主要包括以下哪种？
A.按月预缴、年终汇算清缴
B.按季预缴、年终汇算清缴
C.按年预缴、年终汇算清缴
D.按次预缴、年终汇算清缴
4.根据我国《企业所得税法》，下列哪个选项不属于企业的税前扣除项目？
A.原材料采购费用
B.员工工资及福利
C.税收滞纳金
D.广告宣传费用
5.我国《进出口关税条例》规定，进出口货物关税的税率采用以下哪种方法计算？
A.直接计算法
B.比例计算法
C.定额计算法
D.混合计算法
6.下列哪个选项不属于营业税的征收范围？
A.建筑安装业
B.金融保险业
C.房地产业
D.转让土地使用权
7.我国《印花税法》规定，印花税的计税依据是：
A.货物价值
B.交易金额
C.财产价值
D.计税凭证数量
8.在我国，城市维护建设税的计税依据是：
A.增值税
B.消费税
C.增值税和消费税之和
D.增值税、消费税和营业税之和
9.以下关于耕地占用税的表述，错误的是：
A.耕地占用税的征税对象是占用耕地
B.耕地占用税实行定额税率
C.耕地占用税由税务机关征收
D.耕地占用税用于土地资源的保护和改善
10.在我国，城镇土地使用税的征税范围是：
A.国有土地
B.集体土地
C.国有土地和集体土地
D.非耕地
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.以下关于增值税的表述，正确的有：
A.增值税的纳税人包括生产、批发和零售企业
B.增值税实行多环节征税
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
D.增值税的计税依据是增值额
2.下列哪些属于个人所得税的征收方式？
A.按月预缴、年终汇算清缴
B.按季预缴、年终汇算清缴
C.按年预缴、年终汇算清缴
D.按次预缴、年终汇算清缴
3.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于税前扣除项目？
A.原材料采购费用
B.员工工资及福利
C.税收滞纳金
D.广告宣传费用
4.以下哪些属于营业税的征收范围？
A.建筑安装业
B.金融保险业
C.房地产业
D.转让土地使用权
5.以下关于印花税的表述，正确的有：
A.印花税的计税依据是计税凭证数量
B.印花税实行定额税率
C.印花税由税务机关征收
D.印花税用于调节经济，促进社会事业发展
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人免税政策
B.高新技术企业优惠税率
C.出口退税政策
D.转让无形资产免税政策
2.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
4.营业税的税率通常包括哪些？
A.3%的税率
B.5%的税率
C.6%的税率
D.11%的税率
5.印花税的征税范围包括哪些？
A.财产转让合同
B.贷款合同
C.技术合同
D.证券交易合同
6.以下哪些属于城市维护建设税的征收范围？
A.城市规划区内的企业
B.城市规划区外的企业
C.县城规划区内的企业
D.县城规划区外的企业
7.耕地占用税的征收标准通常包括哪些？
A.占用耕地的数量
B.占用耕地的质量
C.占用耕地的用途
D.占用耕地的地理位置
8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权作价入股
9.以下哪些属于环境保护税的征税范围？
A.污染物排放
B.污染物排放量
C.污染物排放标准
D.污染物排放时间
10.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.非矿产资源
C.水资源
D.矿产资源和水资源的综合利用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除其购买的原材料成本。（）
2.个人所得税的纳税人在取得所得时，应当自行申报纳税。（）
3.企业在计算企业所得税时，可以扣除其支付给员工的工资及福利费用。（）
4.营业税的税