2025年税法考试复习攻略与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业应纳的增值税税额计算公式为：
A.销售额×税率
B.销售额-进项税额
C.销售额+进项税额
D.销售额÷税率
3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税实行超额累进税率
B.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
C.个体工商户所得适用5%至35%的超额累进税率
D.对境外所得实行源泉扣缴
4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供服务收入
C.出租房产收入
D.接受捐赠收入
5.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
6.根据我国《印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.货物运输合同
B.财产保险合同
C.贷款合同
D.知识产权转让合同
7.印花税的计税依据是：
A.合同金额
B.货物运输费用
C.财产保险费用
D.知识产权转让费用
8.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋租赁
9.契税的税率是多少？
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
10.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在我国境内提供应税服务的个人
C.在我国境内进口货物的单位
D.在我国境内提供不动产租赁服务的企业
2.个人所得税的减免税项目包括：
A.退休工资
B.工资、薪金所得的专项附加扣除
C.捐赠所得
D.税法规定的其他免税所得
3.企业所得税的免税收入包括：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业购买国债取得的利息收入
4.印花税的纳税义务人包括：
A.合同的当事人
B.财产转移的双方
C.保险合同的当事人
D.知识产权转让的双方
5.契税的计税依据可能包括：
A.购房价格
B.土地使用权出让价格
C.房屋赠与协议价格
D.房屋租赁价格
6.城市维护建设税的计税依据可能包括：
A.增值税应纳税额
B.消费税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.企业所得税应纳税额
7.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购进货物支付的增值税
B.购进不动产支付的增值税
C.购进原材料支付的增值税
D.购进固定资产支付的增值税
8.个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的费用包括：
A.工资、薪金所得的专项附加扣除
B.依法确定的社会保险费
C.依法确定的个人所得税法规定的其他扣除
D.个人捐赠支出
9.企业所得税的扣除项目包括：
A.费用
B.投资损失
C.固定资产折旧
D.无形资产摊销
10.下列哪些属于税收筹划的方法？
A.利用税收优惠政策
B.选择合适的会计政策
C.合理避税
D.合理安排纳税义务发生时间
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事应税行为的企业和个人。（×）
2.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（×）
3.企业所得税的税率对所有企业都是相同的。（×）
4.印花税是对合同或者具有合同性质的凭证征收的一种税。（√）
5.契税的纳税人包括土地使用者、房屋所有者等。（√）
6.城市维护建设税的税率根据不同地区有所差异。（√）
7.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额。（√）
8.个人所得税的专项附加扣除项目每年都会进行调整。（√）
9.企业所得税的固定资产折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）
10.税收筹划是违法逃税的行为。（×）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人认定标准。
2.解释个人所得税中的“综合所得”概念，并列举其包含的具体类型。
3.简要说明企业所得税中亏损弥补的规定。
4.阐述印花税的征税范围及其计税依据。
5.简答城市维护建设税的征收原则和计税依据。
6.解释税收筹划与逃税的区别。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加