2025年税法考试备考经验与试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.从事货物生产的企业
B.提供交通运输服务的企业
C.提供金融服务的企业
D.个人出租房屋
2.某企业2019年购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年该企业应计提的折旧为多少万元？
A.10
B.12
C.15
D.20
3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.国外分支机构境外所得
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4.某企业2020年取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售税金及附加100万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2020年的利润总额为多少万元？
A.270
B.300
C.330
D.360
5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.个人工资薪金所得
B.个人稿酬所得
C.个人出租房屋所得
D.个人转让股权所得
6.某企业2020年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，减除费用为50万元，专项附加扣除为20万元。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？
A.30
B.40
C.50
D.60
7.下列哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
8.某个人2020年取得工资薪金所得50000元，年终奖10000元，其他所得2000元。该个人应缴纳的个人所得税为多少元？
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物、提供劳务的当天
B.销售不动产、无形资产的当天
C.销售自产货物的当天
D.收到预收款当天
10.某企业2020年取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售税金及附加100万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2020年的营业收入为多少万元？
A.1000
B.800
C.700
D.600
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.应税收入
C.可扣除费用
D.减除费用
E.专项附加扣除
2.下列哪些属于增值税的应税货物？
A.农产品
B.矿产品
C.加工产品
D.电力
E.水利
3.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.超额累进税率
4.企业所得税的优惠政策有哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.研发费用加计扣除
D.环保节能设备加速折旧
E.外商投资企业优惠
5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业
B.提供交通运输服务的企业
C.提供金融服务的企业
D.提供建筑安装服务的企业
E.个人出租房屋的个人
6.个人所得税的计税方法有哪些？
A.按月计税
B.按年计税
C.按次计税
D.按季度计税
E.按项目计税
7.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.国际运输服务
B.销售自产农产品
C.出口货物
D.提供教育服务
E.提供医疗服务
8.企业所得税的纳税申报有哪些方式？
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.代理申报
E.面谈申报
9.个人所得税的源泉扣缴有哪些情形？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.转让财产所得
10.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.按实际发生业务
E.按规定期限
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去全部费用后的余额。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外国人。（）
4.企业购买固定资产发生的进项税额可以抵扣销项税额。（）
5.个人出租房屋所得应缴纳增值税。（）
6.企业发生的广告费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
7.个人转让股权所得属于个人所得税的暂免征税项目。（）
8.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内。（）
9.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款。（）
10.增值税的纳税义务发生时间为货物销