2025年税法考试回顾试题及答案分析
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.利息支出
C.捐赠支出
D.没收的坏账损失
3.下列哪项不属于个人所得税的免征项目？
A.工资、薪金所得
B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
C.国债利息
D.税法规定的其他免税收入
4.某企业2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年的会计利润为多少？
A.150万元
B.155万元
C.160万元
D.165万元
5.某个体工商户2024年取得经营所得200万元，适用税率为35%，速算扣除数为67500元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税多少？
A.67500元
B.74250元
C.81000元
D.87750元
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.销售无形资产的单位和个人
D.销售农产品的单位和个人
7.某企业2024年应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，速算扣除数为10000元。该企业2024年应缴纳企业所得税多少？
A.72500元
B.80000元
C.87500元
D.90000元
8.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.购货发票
D.增值税完税凭证
9.某企业2024年实现销售收入500万元，销售成本400万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年的利润总额为多少？
A.95万元
B.100万元
C.105万元
D.110万元
10.下列哪项不属于个人所得税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.按次
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.销售农产品
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资
B.利息支出
C.捐赠支出
D.没收的坏账损失
E.业务招待费
3.下列哪些属于个人所得税的免征项目？
A.工资、薪金所得
B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
C.国债利息
D.税法规定的其他免税收入
E.奖金所得
4.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
E.税收滞纳金
5.个人所得税的征收方式主要有哪几种？
A.按月预扣预缴
B.按季预缴
C.按年汇总申报
D.按次申报
E.以上都是
6.增值税专用发票的开具和使用，下列哪些说法是正确的？
A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人开具
B.增值税专用发票的开具必须符合税法规定
C.增值税专用发票的开具不得违反发票管理制度
D.增值税专用发票的开具应当真实、准确、完整
E.增值税专用发票的开具应当及时
7.企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些？
A.研发费用加计扣除
B.投资抵免
C.高新技术企业税收优惠
D.企业所得税减半征收
E.税收减免
8.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税人自行申报
B.税务机关代扣代缴
C.税务机关委托代征
D.税务机关直接征收
E.税务机关对纳税人的税务检查
9.下列哪些行为属于增值税的偷税行为？
A.伪造、变造增值税专用发票
B.非法购买增值税专用发票
C.擅自改变增值税专用发票的内容
D.虚开增值税专用发票
E.不按规定开具增值税专用发票
10.下列哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.效率原则
D.便民原则
E.税收法定原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业购买固定资产支付的增值税进项税额可以一次性计入当期损益。（）
2.个人所得税的征收范围包括境外所得。（）
3.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期。（）
4.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
5.个人捐赠可以在计算个人所得税时全额扣除。（）
6.企业在计算企业所得税时，可以扣除