2025年税法考试回顾要点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购进原材料用于生产应税货物，其进项税额可以抵扣的是：
A.购进原材料的增值税专用发票
B.购进原材料的普通发票
C.购进原材料的收据
D.购进原材料的银行转账凭证
3.下列哪种情况下，可以享受出口退税？
A.出口企业将货物出口至国外
B.出口企业将货物出口至香港、澳门、台湾
C.出口企业将货物出口至其他国家，但未取得出口退税证明
D.出口企业将货物出口至其他国家，但未取得出口退税证明，但货物已实际运出
4.企业因自然灾害造成损失，其损失金额的税前扣除标准是：
A.损失金额的50%
B.损失金额的60%
C.损失金额的70%
D.损失金额的80%
5.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？
A.企业从事高新技术研发
B.企业从事环境保护项目
C.企业从事教育、文化、体育、卫生等公益事业
D.以上都是
6.下列哪种情况下，企业可以享受个人所得税的税收优惠？
A.个人取得工资、薪金所得
B.个人取得稿酬所得
C.个人取得特许权使用费所得
D.个人取得财产租赁所得
7.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的税收优惠？
A.企业从事农业生产
B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目
C.企业从事环境保护、节能节水项目
D.以上都是
8.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收减免？
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目
B.企业从事环境保护、节能节水项目
C.企业从事教育、文化、体育、卫生等公益事业
D.以上都是
9.下列哪种情况下，企业可以享受个人所得税的税收减免？
A.个人取得工资、薪金所得
B.个人取得稿酬所得
C.个人取得特许权使用费所得
D.个人取得财产租赁所得
10.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的税收减免？
A.企业从事农业生产
B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目
C.企业从事环境保护、节能节水项目
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的项目包括：
A.购进原材料所支付的增值税
B.购进低值易耗品所支付的增值税
C.购进固定资产所支付的增值税
D.购进无形资产所支付的增值税
E.购进服务所支付的增值税
2.个人所得税的免税项目包括：
A.养老保险
B.工伤保险
C.医疗保险
D.教育储蓄存款利息
E.获得的稿酬所得
3.企业在享受企业所得税优惠政策时，可能涉及的减免税方式有：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收延期缴纳
E.税收征收方式变更
4.增值税的纳税人应当依法办理以下手续：
A.注册登记
B.税务登记
C.纳税申报
D.税收核算
E.税收申报
5.以下属于增值税小规模纳税人的情况有：
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额超过500万元，但会计核算不健全
C.年应税销售额超过500万元，但自愿选择作为小规模纳税人
D.年应税销售额不超过200万元
E.年应税销售额超过200万元，但会计核算不健全
6.企业享受以下哪些税收优惠需要符合特定条件：
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业认定
C.转让技术所得减免税
D.企业所得税优惠税率
E.个人所得税专项附加扣除
7.以下哪些属于增值税的纳税义务人：
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内销售不动产
C.在中华人民共和国境内销售无形资产
D.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰和其他服务业
E.在中华人民共和国境内提供文化、体育、娱乐服务
8.企业所得税的纳税期限包括：
A.每季度申报缴纳
B.每半年申报缴纳
C.每年申报缴纳
D.纳税年度终了后5个月内申报缴纳
E.纳税年度终了后6个月内申报缴纳
9.个人所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.全年收入
C.获得的各类所得
D.扣除各项费用后的所得
E.扣除捐赠后的所得
10.企业在享受税收优惠时，应当履行以下义务：
A.按时向税务机关报送相关资料
B.如实提供财务会计报表
C.不得隐瞒、虚报、伪造有关信息
D.不得利用税收优惠逃避税款
E.不得转让、出租、出借优惠资格
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可