2025年税法考试回顾性试题及答案分析
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物退（免）税
2.企业销售自行开发的软件产品，享受的税收优惠政策是：
A.减半征收增值税
B.免征增值税
C.免征企业所得税
D.减半征收企业所得税
3.下列哪个税种采用比例税率？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
4.企业购买用于生产应税商品的设备，可以享受的税收优惠是：
A.减半征收增值税
B.免征增值税
C.减半征收企业所得税
D.免征企业所得税
5.下列哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业取得境外所得
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所
6.企业在享受税收优惠政策时，以下哪种说法是正确的？
A.享受税收优惠期间，不得享受其他税收优惠政策
B.享受税收优惠期间，可以同时享受其他税收优惠政策
C.享受税收优惠期满后，可以继续享受其他税收优惠政策
D.享受税收优惠期满后，不得再享受其他税收优惠政策
7.根据我国税收法律法规，下列哪种行为不属于偷税行为？
A.虚列支出
B.隐瞒收入
C.开具虚假发票
D.未按规定申报
8.企业发生下列哪种情况，需要缴纳印花税？
A.出售土地使用权
B.出售房屋
C.购买房屋
D.出租房屋
9.下列哪个税种采用超额累进税率？
A.增值税
B.个人所得税
C.企业所得税
D.城市维护建设税
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按规定计提的折旧费
B.按规定支付的职工福利费
C.按规定支付的利息支出
D.按规定支付的罚款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.免税商品
2.企业享受下列哪些税收优惠政策？
A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.新增设备投资抵免企业所得税
D.购置环保设备投资抵免增值税
3.下列哪些行为构成偷税？
A.虚列支出
B.隐瞒收入
C.开具虚假发票
D.未按规定申报
4.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
5.下列哪些属于营业税的应税项目？
A.销售不动产
B.提供应税劳务
C.销售无形资产
D.出口货物
6.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.按规定计提的折旧费
B.按规定支付的职工福利费
C.按规定支付的利息支出
D.按规定支付的罚款
7.下列哪些属于印花税的应税凭证？
A.借款合同
B.财产保险合同
C.产权转移书据
D.技术转让合同
8.个人所得税的税率分为哪些级距？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
9.企业享受下列哪些税收优惠需要符合特定条件？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.转型升级企业
D.外资企业
10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.营业收入
B.投资收益
C.财产转让所得
D.资产损失
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）
2.企业发生的广告费用，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.个人取得的稿酬所得，应按月缴纳个人所得税。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的营业外支出。（）
5.印花税是对合同或者具有合同性质的凭证所征收的一种税。（）
6.企业购进的固定资产，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）
7.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
8.企业发生的职工培训费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
9.税务机关可以对纳税人的财务会计报告进行审计。（）
10.企业在享受税收优惠政策期间，可以享受其他税收优惠政策。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法及其适用范围。
2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策，并简要说明其适用条件。
3.解释什么是营业税的“营改增”政策，并说明其对企业和市场的影响。
4.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。
5.描述税务机关在税收征管中应履行的基本职责。
6.解释什么是税收筹划，并说明其在企业和个人中的重要性。
试卷答案如下
一