2025年税法考试反思与总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.从事货物销售的企业
B.从事货物租赁的企业
C.从事技术服务的企业
D.个体工商户
2.企业购入设备，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.购入设备用于生产应税货物
B.购入设备用于非应税项目
C.购入设备用于集体福利
D.购入设备用于投资
3.下列哪项属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.每年从企业获得的分红
C.从事免税项目的所得
D.企业转让股权所得
4.在增值税的纳税申报中，以下哪种情况属于“进项税额转出”？
A.将购入的货物用于销售
B.将购入的货物用于在建工程
C.将购入的货物用于职工福利
D.将购入的货物用于投资
5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：
A.支付给员工的工资薪金
B.为员工购买的商业保险
C.为员工提供的住房补贴
D.支付给员工的加班费
6.下列哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？
A.研发费用加计扣除
B.转让技术所得免征增值税
C.企业所得税减半征收
D.对企业购买环保设备给予税收抵免
7.在增值税的纳税申报中，以下哪种情况属于“销项税额”？
A.销售货物取得的收入
B.购入货物支付的进项税额
C.销售货物支付的运费
D.购入货物支付的包装费
8.企业购买固定资产，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.购入固定资产用于生产应税货物
B.购入固定资产用于非应税项目
C.购入固定资产用于集体福利
D.购入固定资产用于投资
9.下列哪种税收优惠政策适用于小型微利企业？
A.研发费用加计扣除
B.转让技术所得免征增值税
C.企业所得税减半征收
D.对企业购买环保设备给予税收抵免
10.企业发生的下列支出中，不属于增值税纳税范围的是：
A.销售货物取得的收入
B.购入货物支付的进项税额
C.销售货物支付的运费
D.支付给员工的工资薪金
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售无形资产
D.销售不动产
2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.支付给员工的工资薪金
B.为员工购买的商业保险
C.为员工提供的住房补贴
D.支付给员工的加班费
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.国债利息收入
B.从事免税项目的所得
C.转让技术所得
D.企业所得税减半征收
4.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？
A.研发费用
B.广告宣传费
C.利息支出
D.投资损失
5.下列哪些属于增值税的纳税地点？
A.企业所在地
B.货物销售地
C.劳务发生地
D.货物运输地
6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.会计利润
C.财政补贴
D.资产减值损失
7.下列哪些属于增值税的进项税额抵扣范围？
A.购入货物支付的进项税额
B.购入固定资产支付的进项税额
C.销售货物支付的进项税额
D.购入无形资产支付的进项税额
8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.营业收入
B.财务费用
C.投资收益
D.资产损失
9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.行政单位
D.社会团体
10.下列哪些属于企业所得税的征收方式？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.工资薪金支出
B.生产经营费用
C.财产损失
D.利息支出
E.无形资产摊销
3.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？
A.小型微利企业税收优惠
B.高新技术企业税收优惠
C.转让技术所得免征增值税
D.研发费用加计扣除
E.购置环保设备税收抵免
4.企业所得税的征收方式主要有哪几种？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.纳税人自行申报
5.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？
A.每月15日之前
B.每季度15日之前
C.每半年15日之前
D.每年5月31日之前
E.每年12月31日之前
6.企业在享受税收优惠政策时，应遵循哪些原则？
A.实际发生原则
B.依法合规原则
C.诚实信用原则
D.专项用