2025年税法考试前瞻试题及答案技巧
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在下列哪种情况下可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.经营亏损
B.研发投入超过规定比例
C.增值税纳税额超过规定比例
D.企业规模超过规定标准
3.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.财产转让所得
4.企业所得税的计税依据是？
A.应纳税所得额
B.企业收入
C.企业成本
D.企业利润
5.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
6.个人出租房屋所得适用的个人所得税税率为？
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.购买货物或接受服务的单位和个人
B.销售货物或提供服务的单位和个人
C.购买不动产的单位和个人
D.销售不动产的单位和个人
8.企业在下列哪种情况下可以享受增值税的免税优惠？
A.销售自产货物
B.销售农产品
C.销售小规模纳税人购买的货物
D.销售免税货物
9.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.按规定提取的折旧费
D.税收滞纳金
10.个人所得税的纳税申报期限为？
A.每月15日前
B.每季度15日前
C.每年3月31日前
D.每年6月30日前
答案：
1.C2.B3.D4.A5.D6.B7.C8.B9.D10.C
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者
D.将购买的货物用于投资、分配给股东或投资者
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？
A.按规定提取的职工教育经费
B.按规定提取的职工福利费
C.按规定提取的工会经费
D.超过规定标准的招待费
3.个人所得税的计税方法包括？
A.比例税率法
B.超额累进税率法
C.固定税率法
D.比较税率法
4.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
5.企业所得税的税收优惠政策包括？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.残疾人就业优惠
D.环保节能优惠
6.个人所得税的纳税义务人包括？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
7.以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
8.企业所得税的计税方法包括？
A.应纳税所得额法
B.收入减除法
C.税前扣除法
D.纳税人申报法
9.个人所得税的应税所得包括？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.财产转让所得
10.以下哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
答案：
1.ABC2.ABC3.B4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.A9.ABCD10.ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）
3.个人所得税的征收范围包括所有个人取得的所得。（）
4.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）
6.个人出租房屋所得应缴纳的个人所得税采用超额累进税率。（）
7.增值税的征收率是根据销售货物的种类和价格来确定的。（）
8.企业在计算企业所得税时，可以将所有支出全部税前扣除。（）
9.个人所得税的纳税申报可以通过网络进行。（）
10.增值税的免税优惠适用于所有纳税人。（）
答案：
1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务人的定义及其主要特征。
2.解释企业所得