2025年税法考试创意学习试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：
A.职工工资、薪金支出
B.办公费、业务招待费
C.财产保险费
D.税收滞纳金
3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用比例税率
B.劳务报酬所得适用超额累进税率
C.特许权使用费所得适用比例税率
D.以上说法都不正确
4.某企业2018年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2018年度应缴纳企业所得税为：
A.75万元
B.100万元
C.125万元
D.150万元
5.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是：
A.计税方法只能采用一般计税方法
B.计税方法只能采用简易计税方法
C.可以根据生产经营情况选择一般计税方法或简易计税方法
D.以上说法都不正确
6.某个体工商户2019年度应纳税所得额为100万元，适用的个人所得税税率为30%，速算扣除数为2.5万元，该个体工商户2019年度应缴纳个人所得税为：
A.25万元
B.27.5万元
C.30万元
D.32.5万元
7.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：
A.房产税的计税依据是房产原值
B.房产税的计税依据是房产评估价值
C.房产税的计税依据是房产租金收入
D.房产税的计税依据是房产交易价格
8.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：
A.契税只对土地使用权转让征收
B.契税只对房屋买卖征收
C.契税对土地使用权转让和房屋买卖都征收
D.契税对土地使用权转让和房屋赠与都征收
9.下列关于印花税的税率，说法正确的是：
A.印花税采用比例税率
B.印花税采用超额累进税率
C.印花税采用定额税率
D.以上说法都不正确
10.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：
A.土地增值税只对土地转让征收
B.土地增值税只对房屋买卖征收
C.土地增值税对土地使用权转让和房屋买卖都征收
D.土地增值税对土地使用权转让和房屋赠与都征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.职工福利费
B.招待费
C.车辆购置税
D.研发费用
E.财产保险费
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.销售金融商品
3.个人所得税的征税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：
A.税收滞纳金
B.罚款
C.违约金
D.捐赠支出
E.职工工资、薪金支出
5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？
A.加速折旧
B.投资抵免
C.免税
D.减半征收
E.税收返还
6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为不动产交付使用的当天
D.销售无形资产，为无形资产交付使用的当天
E.销售金融商品，为金融商品所有权转移的当天
7.个人所得税的征收方式包括：
A.代扣代缴
B.自行申报
C.税务机关核定
D.查账征收
E.查定征收
8.下列关于房产税的说法，正确的有：
A.房产税属于财产税
B.房产税的计税依据是房产的计税价值
C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.房产税的纳税人是房产的所有人
E.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
9.下列关于契税的说法，正确的有：
A.契税是对房屋买卖、土地使用权转让行为征收的税种
B.契税的纳税人是房屋买受人或土地使用权受让人
C.契税的计税依据是房屋买卖合同或土地使用权转让合同确定的成交价格
D.契税的税率根据不同地区和不同情况有所不同
E.契税的征收范围包括全国范围内发生的房屋买卖和土地使用权转让行为
10.下列关于土地增值税的说法，正确的有：
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税
B.土地增值税的税率采用比例税率
C.土地增值税的征收范围包括土地转让和房屋买卖
D.土地增值税的计税依据是增值额
E.土地增值税的税收优惠包括免税和减税
三、判断题（每题2分，共10