2025年税法考试分级试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个体工商户
D.行政事业单位
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.增值税税率分为多少档？
A.4档
B.5档
C.6档
D.7档
4.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.行政事业单位
5.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
6.个人所得税的税率是多少级距？
A.7级
B.9级
C.11级
D.13级
7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.境外所得
8.下列哪项不属于土地增值税的纳税义务人？
A.土地使用权人
B.土地所有权人
C.土地承包经营权人
D.土地租赁人
9.土地增值税的税率是多少？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
10.下列哪项不属于契税的纳税义务人？
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.财产赠与
D.房屋租赁
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物退免税
D.购买货物
E.自产自用应税货物
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.费用
C.盈利
D.资产
E.负债
3.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权作价入股
5.契税的征税对象包括哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋租赁
6.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？
A.小规模纳税人免征增值税
B.出口货物退免税
C.购买农产品用于生产销售货物免征增值税
D.研发费用加计扣除
E.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.扣缴义务人申报
D.集中申报
E.指定单位申报
8.企业所得税的征收管理包括哪些？
A.税收优惠的管理
B.税收抵免的管理
C.纳税申报的管理
D.税收稽查的管理
E.税收争议的处理
9.下列哪些属于土地增值税的征收管理措施？
A.土地增值税预征制度
B.土地增值税清算制度
C.土地增值税的税收优惠
D.土地增值税的稽查制度
E.土地增值税的争议处理
10.契税的征收管理包括哪些？
A.契税的预征制度
B.契税的申报缴纳
C.契税的税收优惠
D.契税的稽查制度
E.契税的争议处理
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（×）
2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（×）
3.个人所得税的纳税申报必须在年度终了后3个月内完成。（√）
4.土地增值税的纳税义务人仅限于土地使用权人。（×）
5.契税的纳税义务人包括房屋的购买方和出租方。（×）
6.增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有相同的税收优惠政策。（×）
7.企业所得税的税率对内外资企业是统一的。（√）
8.个人所得税的税率随着应纳税所得额的增加而递增。（√）
9.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权的转让。（×）
10.契税的征税范围包括所有房屋买卖行为。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围及其特点。
2.解释企业所得税的税前扣除项目及其在计算应纳税所得额中的作用。
3.描述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。
4.说明土地增值税的税率结构及其确定依据。
5.列举契税的征收管理措施，并简要说明其目的。
6.分析增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和契税在税收政策中的相互关系。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他法定纳税人，行政事业单位不属于增值税纳税人。
2.D
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，购买货物不属于征税范围。
3.C
解析思路：增值税税率分为基本税率、