2025年税法考试准备要点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？
A.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资收益
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业为职工支付的工资
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？
A.逐月预扣预缴
B.逐月自行申报
C.年度汇算清缴
D.一次性缴纳
4.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是？
A.增值税销售额
B.增值税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.所得税应纳税额
5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.销售收入
B.加工修理修配收入
C.财产转让收入
D.税收滞纳金
6.根据税收法律、行政法规的规定，税务机关有权对纳税人采取以下哪种措施？
A.质押财产
B.查封财产
C.拍卖财产
D.以上都是
7.下列哪项不属于税收保全措施？
A.通知银行冻结存款
B.质押财产
C.查封财产
D.暂扣发票
8.根据税收法律、行政法规的规定，税务机关在征收税款时，对纳税人欠缴的税款，可以采取以下哪种措施？
A.通知银行冻结存款
B.质押财产
C.查封财产
D.以上都是
9.下列哪项不属于税收强制执行措施？
A.通知银行冻结存款
B.质押财产
C.查封财产
D.暂扣发票
10.根据税收法律、行政法规的规定，税务机关在征收税款时，对纳税人欠缴的税款，可以采取以下哪种措施？
A.通知银行冻结存款
B.质押财产
C.查封财产
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业
D.在中国境内设立机构、场所，且来源于中国境内、境外所得的企业
2.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物或者提供出口劳务的企业
D.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、代理、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务的单位和个人
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的个人
C.在中国境内居住不满一年，但取得来源于中国境内所得的个人
D.在中国境内居住不满一年，但取得来源于中国境外所得的个人
4.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供交通运输服务
5.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.提供教育医疗服务
C.提供养老、托育、家政服务
D.出口货物
6.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
7.以下哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律原则
B.诚信原则
C.公平原则
D.效率原则
8.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？
A.调查纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证、报表和其他有关资料
B.到纳税人、扣缴义务人的生产经营场所和货物存放地检查
C.质押财产
D.暂扣发票
9.以下哪些属于税收保全措施？
A.通知银行冻结存款
B.查封财产
C.扣押货物
D.质押财产
10.以下哪些属于税收强制执行措施？
A.质押财产
B.查封财产
C.扣押货物
D.执行罚
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理上享有相同的权利和义务。（）
3.个人所得税的纳税人，无论在中国境内居住时间长短，都应就其全部所得缴纳个人所得税。（）
4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）
6.税务机关在征收税款时，有权要求纳税人提供与其收入有关的合同、协议等资料。（）
7.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取税收保全措施。（）
8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）
9.税务机关在调查税收违法案件时，可以