2025年税法考试关键点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购置用于生产经营的固定资产，可以享受哪种税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收延期
3.下列哪种行为不属于偷税行为？
A.虚报应纳税所得额
B.伪造、变造完税凭证
C.拖延纳税期限
D.未按规定进行纳税申报
4.企业在享受出口退税政策时，下列哪项不属于应退税款计算依据？
A.出口货物离岸价
B.出口货物耗用的原材料成本
C.出口货物出口退税率
D.出口货物国内销售价格
5.下列哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未申报纳税
B.纳税人逾期未缴纳税款
C.纳税人擅自变更税务登记
D.纳税人未按规定设置账簿
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业外收入
C.营业外支出
D.资产损失
7.下列哪种情况下，税务机关可以对企业进行税务稽查？
A.纳税人自行申报纳税
B.纳税人逾期申报纳税
C.纳税人未按规定设置账簿
D.纳税人按规定设置账簿
8.下列哪种情况下，税务机关可以对企业进行税务审计？
A.纳税人自行申报纳税
B.纳税人逾期申报纳税
C.纳税人未按规定设置账簿
D.纳税人按规定设置账簿
9.下列哪种情况下，税务机关可以对企业进行税务调查？
A.纳税人自行申报纳税
B.纳税人逾期申报纳税
C.纳税人未按规定设置账簿
D.纳税人按规定设置账簿
10.下列哪种情况下，税务机关可以对企业进行税务评估？
A.纳税人自行申报纳税
B.纳税人逾期申报纳税
C.纳税人未按规定设置账簿
D.纳税人按规定设置账簿
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的征税对象包括哪些？
A.企业所得
B.个人所得
C.非居民企业所得
D.居民企业所得
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.提供修理修配服务
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.教育服务
B.医疗服务
C.农业生产
D.纳税人自用应税货物
4.税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？
A.税收保全
B.税收强制执行
C.税收强制措施
D.税收征收管理
5.企业在享受税收优惠政策时，应当履行哪些义务？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳税款
C.按规定设置账簿
D.按规定进行税务登记
6.下列哪些属于税收违法行为？
A.虚报应纳税所得额
B.伪造、变造完税凭证
C.拖延纳税期限
D.未按规定进行纳税申报
7.下列哪些属于税收法律责任？
A.罚款
B.罚金
C.没收违法所得
D.刑事责任
8.下列哪些属于税收征收管理的原则？
A.公平原则
B.依法原则
C.公开原则
D.效率原则
9.下列哪些属于税收征收管理的程序？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收处罚
10.下列哪些属于税收征收管理的监督？
A.税务机关内部监督
B.税务机关外部监督
C.纳税人自我监督
D.社会公众监督
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
2.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内。（）
3.纳税人享受出口退税政策的，其出口货物必须同时满足国内销售和出口两个条件。（）
4.税务机关在税收征管中，可以对纳税人的银行账户进行查询。（）
5.纳税人未按规定设置账簿，税务机关可以按照一定的标准核定其应纳税额。（）
6.企业在享受税收优惠政策期间，如果发生违法行为，可以继续享受优惠政策。（）
7.税务机关可以对纳税人的财务报表进行审查。（）
8.纳税人自行申报纳税，税务机关不得要求其提供额外的证明材料。（）
9.税务机关在税收征管中，可以采取强制措施，但不得损害纳税人的合法权益。（）
10.纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围。
2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的概念。
3.列举三种常见的税收优惠政策及其适用对象。
4.说明税收征收管理中，税务机关的稽查权和审计权的区别。
5.简要说明税收法律责任的主要类型及其适用条件。
6.阐述纳税人在享受税收优惠政策时，应遵守的基本规定。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货