2025年税法考试优选试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.企业生产经营所得
B.企业转让财产所得
C.企业利息、股息、红利所得
D.企业财产转让所得
2.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：
A.一般纳税人和小规模纳税人
B.纳税人和非纳税人
C.普通纳税人和特殊纳税人
D.负税人和非纳税人
3.下列关于个人所得税的规定，错误的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.特许权使用费所得适用累进税率
D.利息、股息、红利所得适用比例税率
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取的强制执行措施不包括：
A.没收财物
B.拍卖财物
C.查封、扣押财物
D.罚款
5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：
A.税收优惠政策仅适用于企业
B.税收优惠政策仅适用于个人
C.税收优惠政策适用于所有纳税人和非纳税人
D.税收优惠政策适用于特定行业和地区
6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：
A.税务机关有权自行决定税收征收管理的方式
B.纳税人有权自行决定税收征收管理的方式
C.税务机关和纳税人共同决定税收征收管理的方式
D.税务机关和纳税人协商决定税收征收管理的方式
8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税收征收管理的范围？
A.税收征收
B.税收征管
C.税收减免
D.税收处罚
9.下列关于税收法律关系的说法，正确的是：
A.税收法律关系仅存在于税务机关和纳税人之间
B.税收法律关系存在于税务机关、纳税人和其他相关主体之间
C.税收法律关系仅存在于税务机关和扣缴义务人之间
D.税收法律关系仅存在于税务机关和担保人之间
10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税收征收管理的原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.诚信原则
D.效率原则
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有：
A.在中国境内成立的企业
B.在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
2.增值税的纳税人应具备以下哪些条件？
A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等经营活动
B.纳税人身份证明
C.营业执照
D.银行开户证明
3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.税务机关在税收征收管理中应当履行以下哪些职责？
A.宣传税收法律、行政法规
B.对纳税人进行税务登记
C.对纳税人进行纳税申报审核
D.对纳税人进行税务检查
5.税收优惠政策的形式包括以下哪些？
A.税率优惠
B.税额减免
C.加计扣除
D.税收抵免
6.增值税的征税范围包括以下哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售服务
D.出口货物
7.税收征收管理的基本程序包括以下哪些？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款缴纳
D.税务检查
8.下列哪些行为属于税收违法行为？
A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报
B.纳税人提供虚假的纳税申报材料
C.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款
D.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料
9.税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？
A.账户管理
B.税款征收
C.税务检查
D.税收处罚
10.下列哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人未按照规定期限缴纳税款
B.纳税人存在逃避税行为
C.纳税人提供的担保不足
D.纳税人存在其他可能影响税款征收的行为
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括在中国境内成立的企业、在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业以及个体工商户。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有区别。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的增加而调整。（）
4.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）
5.税收优惠政策只适用于企业，个人无法享受。（）
6.增值税的应税行为仅限于在中国境内发生的销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。（）
7.税务机关在