2025年税法考试优质资料试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业为增值税一般纳税人，本月购入原材料100万元，进项税额为17万元，销售产品200万元，适用税率13%，本月应纳增值税为多少？
A.26万元
B.27万元
C.28万元
D.29万元
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供技术服务收入
C.出售自用固定资产收入
D.股息收入
4.某企业2024年度实现利润总额为500万元，其中投资收益为100万元，国债利息收入为50万元，该企业当年应纳税所得额为多少？
A.450万元
B.475万元
C.500万元
D.525万元
5.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.股息、红利所得
6.某个人本月工资收入为10000元，社保公积金扣除2000元，专项附加扣除1000元，该个人本月应缴纳个人所得税为多少？
A.300元
B.400元
C.500元
D.600元
7.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.免税商店销售免税商品
C.销售自用固定资产
D.销售无形资产
8.某企业为增值税一般纳税人，本月购入原材料100万元，进项税额为17万元，销售产品200万元，适用税率13%，本月应纳增值税为多少？
A.26万元
B.27万元
C.28万元
D.29万元
9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.投资收益
C.财产损失
D.税收滞纳金
10.某个人取得一项专利权，转让收入为100万元，该个人应缴纳个人所得税为多少？
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内设立的企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所，但所得来源于境外的非居民企业
D.在中国境内设立分支机构的企业
2.增值税的纳税义务人包括：
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰和其他服务的单位和个人
D.在中国境内进口货物的单位和个人
3.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
4.企业所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减除特定项目的金额
C.应纳税所得额减除税法规定的扣除项目的金额
D.应纳税所得额减除公益性捐赠的金额
5.增值税的税率包括：
A.基本税率
B.低税率
C.加征税率
D.特定税率
6.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.特定税率
7.企业所得税的纳税申报期限包括：
A.每月申报
B.每季申报
C.每半年申报
D.每年申报
8.增值税的纳税申报期限包括：
A.每月申报
B.每季申报
C.每半年申报
D.每年申报
9.个人所得税的纳税申报方式包括：
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.面询申报
10.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.加速折旧
B.投资抵免
C.税收减免
D.税收返还
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。（）
2.增值税的纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）
4.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的外国企业。（）
5.增值税的征税范围包括在中国境外销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。（）
6.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）
7.企业所得税的计税基础是企业的会计利润，不考虑税法规定的影响。（）
8.增值税的纳税人可以同时适用多种税率，根据具体业务选择合适的税率。（）
9.个人所得税的纳税人取得境外所得，需要在境内申报纳税。（）
10.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，应当以会计年度为准计算应纳税所得额。（）
四、简答题（每题5