2025年税法考试主流应试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.营业外收入
2.以下关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是一种流转税，只对生产企业征收
B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
C.增值税的计税依据是企业的销售收入
D.增值税的征收范围仅限于国内销售货物和提供劳务
3.下列哪项属于个人所得税的免征项目？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.存款利息所得
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施，下列哪项说法正确？
A.必须经过税务所所长批准
B.必须经过县以上税务局（分局）局长批准
C.必须经过省税务局批准
D.必须经过市税务局批准
5.以下关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去扣除项目后的余额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征收范围仅限于国内转让土地使用权
6.以下关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格
C.契税的税率分为比例税率和累进税率
D.契税的征收范围仅限于国内土地、房屋权属转移
7.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人
B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格
C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率
D.车辆购置税的征收范围仅限于国内购置应税车辆
8.以下关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人
B.资源税的计税依据是应税资源的销售额
C.资源税的税率分为比例税率和累进税率
D.资源税的征收范围仅限于国内开采的应税资源
9.以下关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据是应税凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的征收范围仅限于国内书立、领受的应税凭证
10.以下关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量
C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率
D.环境保护税的征收范围仅限于国内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物并取得收入的企业
B.提供应税劳务并取得收入的企业
C.出口货物并取得收入的企业
D.进口货物并取得收入的企业
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.企业收入总额
B.企业成本
C.企业费用
D.企业利润
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内居住不满一年的个人
4.税收征收管理法规定，税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？
A.税务保全
B.税务强制执行
C.税收滞纳金
D.税务代扣代缴
5.土地增值税的扣除项目包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.建筑安装工程费
C.土地增值税预缴税款
D.增值税
6.契税的纳税义务人包括哪些？
A.土地使用权转让方
B.房屋所有权转让方
C.土地使用权受让方
D.房屋所有权受让方
7.车辆购置税的纳税义务人包括哪些？
A.购置自用车辆的单位和个人
B.购置出租车辆的单位和个人
C.购置进口车辆的单位和个人
D.购置国产车辆的单位和个人
8.资源税的计税依据包括哪些？
A.资源销售额
B.资源销售数量
C.资源使用数量
D.资源开采成本
9.印花税的应税凭证包括哪些？
A.书面合同
B.票据
C.产权转移书据
D.货物运输单据
10.环境保护税的征收范围包括哪些污染物？
A.氮氧化物
B.二氧化硫
C.水污染物
D.固体废物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税率是全国统一的，不分地区和行业。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（