2025年税法考点汇总试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购置固定资产，其进项税额可以抵扣的是：
A.购置固定资产的增值税专用发票
B.购置固定资产的普通发票
C.购置固定资产的收据
D.购置固定资产的银行转账凭证
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.预算内企业税率为15%
C.高新技术企业税率为10%
D.小型微利企业税率为20%
4.下列哪项不属于个人所得税的免征项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.退休工资
5.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，根据税法规定，该企业应缴纳的增值税为：
A.200万元
B.300万元
C.400万元
D.500万元
6.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的税率为0.05%
B.印花税的征税对象为各类经济合同
C.印花税的征收方式为按比例征收
D.印花税的征收对象为各类经济活动
7.某企业2019年度应缴纳的房产税为多少万元（房产原值1000万元，房产税税率为1.2%）？
A.12万元
B.24万元
C.36万元
D.48万元
8.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的税率为比例税率
B.资源税的征税对象为各类资源
C.资源税的征收方式为按比例征收
D.资源税的征收对象为各类经济活动
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的税率为3%
B.契税的征税对象为各类房地产交易
C.契税的征收方式为按比例征收
D.契税的征收对象为各类经济活动
10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的税率为30%
B.土地增值税的征税对象为各类土地交易
C.土地增值税的征收方式为按比例征收
D.土地增值税的征收对象为各类经济活动
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
E.出租不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.利息支出
B.捐赠支出
C.工资、薪金支出
D.投资收益
E.财产损失
3.个人所得税的税率包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进比例税率
4.印花税的征税范围包括：
A.各类经济合同
B.各类产权转移书据
C.各类权利、许可证照
D.各类营业账簿
E.各类会计凭证
5.企业在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.建设工程安装费用
D.城市基础设施配套费用
E.财产损失
6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.复合性高新技术企业优惠政策
D.重大技术装备制造业优惠政策
E.企业研发费用加计扣除政策
7.个人所得税的申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.专项申报
E.定期申报
8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.出口货物的小规模纳税人
D.转让不动产的企业
E.出租不动产的个人
9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：
A.资产折旧
B.捐赠支出
C.工资、薪金支出
D.投资收益
E.财产损失
10.下列哪些属于资源税的征收对象？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.铜矿
E.稀有金属
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购进的固定资产，其进项税额在当期即可全部抵扣。（）
3.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）
4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）
5.印花税的税率是固定的，不会因征税对象的不同而有所区别。（）
6.土地增值税的税率是固定的，不会因土地增值额的大小而有所调整。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。（）
8.个人所得税的申报期限为每年1月1日至3月31日。（）
9.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
10.企业在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用，不得超过土地增值额的20%