2025年税法精华试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
2.某企业应纳增值税税额为50000元，适用的增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税税额为：
A.62500元
B.66500元
C.63500元
D.65000元
3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税
C.企业所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额
D.企业所得税的征收管理由税务机关负责
4.下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.以上都是
5.某人取得稿酬所得20000元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为800元，该人应缴纳的个人所得税税额为：
A.3200元
B.3600元
C.4000元
D.3800元
6.下列关于土地增值税的说法，错误的是：
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额征收的一种税
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权
D.土地增值税的征收管理由税务机关负责
7.某企业应纳增值税税额为80000元，适用的增值税税率为9%，该企业应缴纳的增值税税额为：
A.72000元
B.72800元
C.74000元
D.76000元
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是对个人所有的房产征收的一种税
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率一般为1.2%
D.房产税的征收管理由税务机关负责
9.某企业应纳企业所得税税额为100000元，适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为：
A.25000元
B.26000元
C.26500元
D.27000元
10.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税是对使用城镇土地的单位和个人征收的一种税
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
C.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定
D.城镇土地使用税的征收管理由土地管理部门负责
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.转让无形资产
D.出口货物
E.免费赠送货物
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.企业所得额
B.企业资产总额
C.企业负债总额
D.企业所有者权益
E.企业营业收入
3.个人所得税的税率有哪些形式？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.比例递减税率
4.土地增值税的征收范围包括哪些？
A.转让国有土地使用权
B.转让地上建筑物及其附着物
C.出租土地使用权
D.出租地上建筑物及其附着物
E.以土地使用权抵债
5.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产重置价
C.房产评估价
D.房产租金
E.房产使用年限
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.国际运输服务
B.转让金融商品
C.出口货物
D.农业生产者销售自产农产品
E.非营利组织提供的公益性服务
7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.减半征收
B.免征
C.加计扣除
D.加速折旧
E.投资抵免
8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？
A.赡养老人
B.教育支出
C.医疗保健
D.住房贷款利息
E.车辆购置税
9.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？
A.国家机关用地
B.军事设施用地
C.公共福利设施用地
D.教育用地
E.工业用地
10.下列哪些行为可能触发税务机关的税务稽查？
A.纳税人未按规定申报纳税
B.纳税人申报的计税依据与实际情况不符
C.纳税人未按规定保存会计凭证和账簿
D.纳税人虚假申报
E.纳税人拒绝税务机关的稽查要求
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）
2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动并取得所得的单位和个人。（正确）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及无住所而不居住或者居住不满一年而从中国境内取得所得的个人。（正确）
4.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着