2025年税法精准复习试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业当月销售货物收入100万元，购进原材料成本80万元，取得运输服务发票5万元，支付给供应商的代垫运费2万元。该企业当月应缴纳的增值税为：
A.5万元
B.8万元
C.12万元
D.15万元
3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.利息收入
B.股息收入
C.残疾人员工资
D.房产租赁收入
4.某企业2019年度会计利润为500万元，其中含国债利息收入20万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益40万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为：
A.100万元
B.90万元
C.80万元
D.70万元
5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.薪酬所得
B.利息所得
C.资产转让所得
D.社会保险费
6.某员工2020年度工资、薪金所得为12万元，取得年终奖金2万元，该员工应缴纳的个人所得税为：
A.1.2万元
B.1.5万元
C.1.8万元
D.2.1万元
7.下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.经营性房产
B.自用房产
C.非经营性房产
D.租赁房产
8.某企业拥有一栋房产，用于生产经营，房产原值200万元，当年取得租金收入10万元。该企业应缴纳的房产税为：
A.2万元
B.3万元
C.4万元
D.5万元
9.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.工业用地
B.商业用地
C.居住用地
D.公共设施用地
10.某企业拥有一块土地，用于生产经营，土地面积为5000平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为：
A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.纳税人申报
D.跨境电子商务经营者
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.国有企业
B.民营企业
C.外资企业
D.个体工商户
3.个人所得税的征收方式包括：
A.按月征收
B.按年征收
C.按次征收
D.按季征收
4.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产租金
C.房产折旧
D.房产购置价格
5.城镇土地使用税的征收标准包括：
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地交易价格
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.出口货物
C.销售免税货物
D.销售不动产
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.非居民企业转让财产所得
D.捐赠收入
8.个人所得税的税收优惠政策包括：
A.专项附加扣除
B.起征点调整
C.税率优惠
D.减免税项目
9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地购置
B.土地转让
C.土地出租
D.土地抵押
10.下列哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.环保税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。（）
2.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）
3.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）
4.房产税的纳税义务人，是指在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。（）
5.城镇土地使用税的纳税义务人，是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）
6.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票或者普通发票。（）
7.企业所得税的纳税人应当依照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和财务会计报告。（）
8.个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得的，应当按照月度计算并缴纳个人所得税。（）
9.土地增值税的纳税义务人，是在中国境内转让土地使用权或者房屋产权的单位和个人。（）
10.资源税的征税范围包括对矿产资源、水资源、森林资源等的开采和利用所得征收的税种。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的税率及其适用范围。
2.解释企业所得税中“扣除项目”的含义，并列举几个常见的扣除项目。
3.说明个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和作用。
4.简要介绍房产税的计税方