2025年税法最新修订试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的税前扣除项目？
A.按照规定缴纳的职工养老保险费
B.利息费用
C.用于广告宣传的费用
D.用于购买固定资产的支出
2.以下哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售无形资产
D.销售不动产
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.股息所得
B.劳务报酬所得
C.养老保险待遇所得
D.房屋租金所得
4.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，以下哪项不属于营业税的纳税义务人？
A.销售商品的企业
B.提供建筑安装劳务的企业
C.出租房屋的个人
D.个人转让股权
5.根据《中华人民共和国契税暂行条例》，以下哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.购买房屋
C.转让房屋
D.出租房屋
6.根据《中华人民共和国资源税法》，以下哪项不属于资源税的纳税义务人？
A.矿产资源开采企业
B.水资源开发利用企业
C.森林资源采伐企业
D.农业生产者
7.根据《中华人民共和国环境保护税法》，以下哪项不属于环境保护税的应税污染物？
A.工业废气
B.工业废水
C.工业固体废物
D.生活垃圾
8.根据《中华人民共和国烟叶税法》，以下哪项不属于烟叶税的征收范围？
A.烟叶种植者
B.烟叶收购者
C.烟叶销售者
D.烟叶消费者
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
10.根据《中华人民共和国印花税法》，以下哪项不属于印花税的应税凭证？
A.货物运输合同
B.房屋买卖合同
C.技术转让合同
D.个人赠与合同
答案：
1.D
2.D
3.C
4.D
5.D
6.D
7.D
8.D
9.D
10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.企业实际发生的合理工资、薪金支出
B.研发费用
C.不得扣除的罚款和滞纳金
D.广告宣传费用
E.企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.增值税的税率分为几种？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.18%
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.赡养老人支出
B.大病医疗支出
C.住房贷款利息支出
D.住房租金支出
E.子女教育支出
4.营业税的计税依据包括哪些？
A.销售额
B.买价
C.成本
D.利润
E.费用
5.契税的税率是如何确定的？
A.按照房屋交易价格的百分比确定
B.按照房屋交易价格和房屋用途确定
C.按照房屋交易价格和房屋所有者身份确定
D.按照房屋交易价格和房屋所在地确定
E.按照房屋交易价格和房屋用途和所有者身份确定
6.资源税的计税依据包括哪些？
A.矿产资源销售额
B.水资源使用费
C.森林资源采伐量
D.农业产品产量
E.环保设施运行费用
7.环境保护税的税额是如何计算的？
A.根据污染物的排放量计算
B.根据污染物的种类计算
C.根据污染物的排放浓度计算
D.根据污染物的排放量、种类和排放浓度综合计算
E.根据企业的规模和效益计算
8.烟叶税的税率是如何确定的？
A.按照烟叶收购价格的一定比例确定
B.按照烟叶收购价格和烟叶质量确定
C.按照烟叶收购价格和烟叶种植者身份确定
D.按照烟叶收购价格和烟叶种植地确定
E.按照烟叶收购价格和烟叶种植者身份及种植地确定
9.城市维护建设税的税率是如何确定的？
A.按照增值税和消费税的税率确定
B.按照营业税的税率确定
C.按照地方政府的财政收入确定
D.按照地方政府的财政支出确定
E.按照地方政府的财政收入和支出综合确定
10.印花税的税额是如何计算的？
A.根据凭证的种类和金额确定
B.根据凭证的种类和税率确定
C.根据凭证的种类和税率及金额确定
D.根据凭证的种类、税率、金额和所有者身份确定
E.根据凭证的种类、税率、金额和所有者身份及用途确定
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）
4.营业税的征税范围包括所有企业从事的经营活动。