2025年税法提升点建议试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税的纳税义务人包括各类企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的税率一般为25%
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税实行源泉扣缴制度
3.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？
A.国家规定的福利费
B.国家规定的抚恤金
C.国家规定的退休工资
D.银行储蓄存款利息所得
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的房产
B.房产税的税率一般为1.2%
C.房产税的计税依据为房产原值
D.房产税的纳税义务人是房产的所有者
5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地
B.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米
C.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积
D.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的使用者
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是转让土地使用权、出售房屋等行为
B.契税的税率一般为3%
C.契税的计税依据为转让土地使用权、出售房屋的成交价格
D.契税的纳税义务人是转让土地使用权、出售房屋的买受人
7.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税的征税对象是各类合同、凭证、单据等
B.印花税的税率一般为0.05%
C.印花税的计税依据为各类合同、凭证、单据的金额
D.印花税的纳税义务人是各类合同、凭证、单据的签收人
8.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是国家规定的资源
B.资源税的税率一般为3%
C.资源税的计税依据为资源的产量
D.资源税的纳税义务人是资源的使用者
9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：
A.车辆购置税的征税对象是购置的新车
B.车辆购置税的税率一般为10%
C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
D.车辆购置税的纳税义务人是车辆的购置人
10.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的征税对象是进口货物、出口货物
B.关税的税率一般为5%
C.关税的计税依据为进口货物、出口货物的完税价格
D.关税的纳税义务人是进口货物、出口货物的收货人、发货人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.个体工商户
E.农民专业合作社
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
E.出租不动产
3.个人所得税的征税范围包括以下哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.房产税的减免税优惠包括以下哪些？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有的非营业用房产
D.农村居民住房
E.企业出租的房产
5.城镇土地使用税的减免税优惠包括以下哪些？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
C.农村集体土地
D.企业自用的土地
E.个人所有的非营业用土地
6.契税的减免税优惠包括以下哪些？
A.国家机关、人民团体、军队承受土地、房屋权属
B.学校、幼儿园、社会福利机构承受土地、房屋权属
C.非营利性医疗机构承受土地、房屋权属
D.农村居民购买住房
E.企业购买土地
7.印花税的减免税优惠包括以下哪些？
A.国有企业、集体企业签订的劳动合同
B.金融机构与客户签订的贷款合同
C.研究开发机构与客户签订的技术开发合同
D.企业与员工签订的劳动合同
E.保险公司与被保险人签订的保险合同
8.资源税的减免税优惠包括以下哪些？
A.国家重点扶持的公共基础设施项目
B.国有企业自用资源
C.非国有企业自用资源
D.外商投资企业自用资源
E.农民自用资源
9.车辆购置税的减免税优惠包括以下哪些？
A.残疾人专用车辆
B.军队、武警专用的车辆
C.民用车辆
D.外贸车辆
E.临时入境的车辆
10.关税的减免税优惠包括以下哪些？
A.国家重点扶持的公共基础设施项目
B.外商投资企业进口自用设备
C.进口用于科学研究、教学、实验的设备
D.进口用于生产出口货物的原材料