2025年税法成功考生的经验试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.利息收入
2.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：
A.一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票
B.一般纳税人不得开具增值税专用发票
C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票
D.一般纳税人和小规模纳税人都不可以开具增值税专用发票
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于月应纳税所得额为3000元的个人？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.按照我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税务登记
B.税收征收
C.税收检查
D.税收处罚
5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个商品不属于应税货物？
A.农产品
B.工业品
C.电力
D.房地产
6.企业所得税的计税依据是：
A.应税收入
B.营业收入
C.收入总额
D.费用总额
7.下列关于个人所得税的免税项目，正确的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
D.退休工资
8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当依法办理税务登记，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.设立企业
B.变更企业名称
C.企业合并、分立
D.企业破产
9.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税的纳税人为在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人
B.营业税的征税范围包括货物销售、进口货物、加工修理修配业务
C.营业税的税率分为3%、5%、10%三个档次
D.营业税的纳税期限为1个月
10.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的行政处罚？
A.罚款
B.没收违法所得
C.停业整顿
D.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内成立的企业
B.在中国境内设立机构、场所的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D.中国公民
3.个人所得税的征收管理包括以下哪些环节？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收检查
4.下列哪些属于税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收加征
5.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？
A.税务登记
B.税务检查
C.税款征收
D.税收处罚
6.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？
A.一般纳税人销售货物
B.一般纳税人提供加工、修理修配劳务
C.小规模纳税人销售货物
D.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务
7.个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
8.下列哪些属于营业税的纳税义务人？
A.在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人
B.在我国境内销售不动产的单位和个人
C.在我国境内转让无形资产的单位和个人
D.在我国境内提供建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业的单位和个人
9.企业所得税的计税依据包括以下哪些？
A.收入总额
B.减除费用后的余额
C.减除损失后的余额
D.减除相关支出后的余额
10.下列哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.便民原则
D.税收法定原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以根据自己的选择，选择一般纳税人和小规模纳税人身份。（）
2.个人所得税的税率是根据税法规定的固定比例计算的。（）
3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得税前，实际发生的所有成本、费用、税金、损失等支出。（）
4.税务登记是企业从事生产经营活动的前提条件。（）
5.税务机关对纳税人的税务检查是无权的，纳税人可以拒绝检查。（）
6.个人购买住房所支付的契税可以抵扣个人所得税。（）
7.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）
8.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）
9.纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。（）
10.税务机关在执行税收征收管理职责时，有权要