2025年税法应试制度试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.保险赔款所得
2.企业销售商品发生的商业折扣，下列哪种处理方式是正确的？
A.直接从销售额中扣除
B.计入销售成本
C.计入其他业务成本
D.不影响收入和成本
3.在增值税的计税方法中，下列哪种方法适用于一般纳税人？
A.简易计税方法
B.余额计税方法
C.预征计税方法
D.应税销售额与进项税额的差额计税方法
4.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的有：
A.捐赠支出
B.民事赔偿支出
C.基本建设支出
D.无形资产处置净损失
5.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？
A.企业发生的亏损
B.企业实现的利润
C.企业发生的事业单位经费支出
D.企业取得的投资收益
6.根据我国《增值税法》的规定，下列哪项属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.出口货物
C.购进货物
D.按照规定免征增值税的货物
7.企业转让无形资产，应缴纳的税费包括：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
8.根据我国《契税法》的规定，下列哪种情况不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.购买房屋
C.受赠房屋
D.出租房屋
9.在我国，以下哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？
A.加计扣除研发费用
B.减半征收企业所得税
C.减免增值税
D.减免消费税
10.下列关于企业所得税的征收管理，哪种说法是正确的？
A.企业所得税实行源泉扣缴制度
B.企业所得税的纳税期限为一年
C.企业所得税的计税基础为企业的全部所得
D.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认日
答案：
1.D
2.A
3.D
4.C
5.B
6.A
7.A
8.D
9.A
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成偷税？
A.漏报应税所得
B.虚假纳税申报
C.采取虚假的计税依据
D.伪造、变造完税凭证
2.企业在下列哪些情况下可以享受出口退税？
A.出口货物报关离境
B.出口货物已实际销售并取得收入
C.出口货物符合国家规定的技术标准
D.出口货物已取得出口退税凭证
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.职工工资及三项社会保险费
B.税收滞纳金
C.按照规定提取的坏账准备金
D.非广告性赞助支出
4.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租土地使用权的收入
D.转让无形资产
5.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册的企业
B.在中国境内设立机构、场所的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境外注册的企业
6.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.国家机关提供的行政事业性收费
D.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房的住房
7.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪些情况下可以采取强制措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款
B.纳税人逃避税务机关检查
C.纳税人提供虚假的纳税申报资料
D.纳税人拒绝提供有关资料
8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
9.企业在下列哪些情况下可以享受税收优惠？
A.企业从事国家鼓励的科研开发活动
B.企业投资于国家鼓励的行业或领域
C.企业进行环境保护、节能节水等项目的投资
D.企业进行技术改造和设备更新的投资
10.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人取得的一次性奖金，可以按照全年一次性奖金收入除以12个月后的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（）
2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以抵扣进项税额。（）
4.企业发生的非广告性赞助支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出，不得超过企业实际发放的工资薪金总额。（）
6.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人