2025年税法应用型试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业将自产的产品用于职工福利，下列说法正确的是：
A.应缴纳增值税
B.不缴纳增值税
C.应缴纳消费税
D.应缴纳营业税
3.企业购入固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：
A.可以抵扣
B.不得抵扣
C.部分抵扣
D.根据具体情况决定
4.下列关于企业所得税的说法正确的是：
A.企业应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金等
B.企业应纳税所得额为利润总额减去成本、费用、税金等
C.企业应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金等，再减去税前扣除项目
D.企业应纳税所得额为利润总额减去成本、费用、税金等，再减去税前扣除项目
5.下列关于个人所得税的说法正确的是：
A.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得
B.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，但不含工资、薪金所得
C.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，但不含财产转让所得
D.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，但不含利息、股息、红利所得
6.下列关于房产税的说法正确的是：
A.房产税的征税对象为房产的所有权人
B.房产税的征税对象为房产的租赁权人
C.房产税的征税对象为房产的抵押权人
D.房产税的征税对象为房产的使用权人
7.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为土地的使用权人
B.城镇土地使用税的征税对象为土地的所有权人
C.城镇土地使用税的征税对象为土地的出租人
D.城镇土地使用税的征税对象为土地的抵押权人
8.下列关于印花税的说法正确的是：
A.印花税的征税对象为各类经济合同
B.印花税的征税对象为各类经济合同和产权转移书据
C.印花税的征税对象为各类经济合同和权利、许可证照
D.印花税的征税对象为各类经济合同和专利、商标、著作权等
9.下列关于车辆购置税的说法正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为车辆的所有权人
B.车辆购置税的征税对象为车辆的购买人
C.车辆购置税的征税对象为车辆的租赁人
D.车辆购置税的征税对象为车辆的使用权人
10.下列关于资源税的说法正确的是：
A.资源税的征税对象为资源的使用权人
B.资源税的征税对象为资源的开采、生产、加工企业
C.资源税的征税对象为资源的所有者
D.资源税的征税对象为资源的购买者
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.免税货物
E.提供有形动产租赁服务
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.生产经营过程中发生的合理损失
C.按照规定提取的职工教育经费
D.罚款和滞纳金
E.用于广告宣传的费用
3.下列哪些属于个人所得税的应税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
E.特许权使用费所得
4.房产税的计税依据包括以下哪些？
A.房产原值
B.房产评估价值
C.房产租金收入
D.房产占用面积
E.房产用途
5.城镇土地使用税的税率通常根据以下哪些因素确定？
A.土地等级
B.土地用途
C.土地面积
D.地方政府规定
E.土地市场价值
6.印花税的税率通常根据以下哪些因素确定？
A.印花税税目
B.印花税税率表
C.印花税计税金额
D.印花税减免政策
E.印花税征收环节
7.车辆购置税的计税依据通常包括以下哪些？
A.车辆购置价格
B.车辆购置时的增值税进项税额
C.车辆购置时的消费税
D.车辆购置时的关税
E.车辆购置时的购置税
8.资源税的计税依据通常包括以下哪些？
A.资源开采量
B.资源销售价格
C.资源使用量
D.资源回收量
E.资源开采成本
9.以下哪些情况下，企业可以享受增值税的出口退税政策？
A.出口货物离境
B.出口货物在境内销售
C.出口货物用于对外投资
D.出口货物用于对外援助
E.出口货物用于偿还外债
10.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复兴区企业
D.农业企业
E.民营企业
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人在销售货物时，可以按照销售金额的13%计算销项税额。（）
2.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以全额税前