2025年税法学习障碍克服方法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的说法，错误的是：
A.增值税是以商品生产、流通和提供劳务各个环节的增值额为征税对象的一种税
B.增值税实行价外税制，纳税人在计算应纳税额时，可以扣除进项税额
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
D.增值税的纳税人包括生产、经营、进口和租赁企业
2.企业将自产自用的应税产品用于非应税项目，应当缴纳：
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.所得税
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人包括各类企业、个体工商户和个人
B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额
C.企业所得税的税率分为25%和15%
D.企业所得税的税收优惠包括减税、免税和抵税
4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人
B.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得和稿酬所得
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位和个人
B.房产税的征税对象是房产的租金收入
C.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额
D.房产税的税率分为1%和1.2%
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人包括所有购买房产的单位和个人
B.契税的征税对象是房产的成交价格
C.契税的计税依据是房产的成交价格减除一定比例后的余额
D.契税的税率分为3%和5%
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人包括所有购买车辆的单位和个人
B.车辆购置税的征税对象是车辆的购置价格
C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格减除一定比例后的余额
D.车辆购置税的税率分为10%和15%
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人包括所有购买土地的单位和个人
B.土地增值税的征税对象是土地的增值额
C.土地增值税的计税依据是土地的增值额减除一定比例后的余额
D.土地增值税的税率分为30%和40%
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人包括所有开采、生产和销售资源的单位和个人
B.资源税的征税对象是资源产品的销售额
C.资源税的计税依据是资源产品的销售额减除一定比例后的余额
D.资源税的税率分为5%和10%
10.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的纳税人包括所有进口货物的单位和个人
B.关税的征税对象是进口货物的完税价格
C.关税的计税依据是进口货物的完税价格减除一定比例后的余额
D.关税的税率分为25%和30%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.购买货物用于生产应税产品
2.下列哪些属于企业所得税的免税收入：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的政府补助
E.符合条件的免税、减税所得
3.个人所得税的应税所得包括以下哪些：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
4.下列哪些属于房产税的计税依据：
A.房产原值
B.房产租金收入
C.房产评估价值
D.房产交易价格
E.房产净残值
5.契税的征税范围包括以下哪些：
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋抵押
E.房屋租赁
6.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目：
A.军用车辆
B.残疾人专用车辆
C.公共交通车辆
D.残保金缴纳单位购置的车辆
E.警用车辆
7.土地增值税的征税范围包括以下哪些：
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地租赁
D.土地抵押
E.土地使用权作价入股
8.资源税的计税依据包括以下哪些：
A.资源产品销售额
B.资源产品销售数量
C.资源产品生产成本
D.资源产品生产数量
E.资源产品消费数量
9.关税的征收方式包括以下哪些：
A.从价计征
B.从量计征
C.组成计税价格
D.特定减免
E.优惠税率
10.下列哪些属于税收征收管理的原则：
A.法律原则
B.公平原则
C.诚信原则
D.效率原则
E.税收法定原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人可以在计算应纳税额