2025年税法学习资源与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，该企业当月应缴纳的增值税额为：
A.10万元
B.5万元
C.15万元
D.0
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
C.企业所得税的计税依据为企业的成本、费用、税金和利润
D.企业所得税的计税依据为企业的成本、费用、税金和利润减去允许扣除的项目
4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
C.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得
D.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为房产所有人
B.房产税的计税依据为房产的评估价值
C.房产税的税率分为比例税率和累进税率
D.房产税的计税依据为房产的取得成本
6.下列关于车船税的说法，错误的是：
A.车船税的征税对象为车船的所有人
B.车船税的计税依据为车船的购买价格
C.车船税的税率分为比例税率和累进税率
D.车船税的计税依据为车船的购买价格和行驶里程
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为土地使用权人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的取得成本
C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率
D.城镇土地使用税的计税依据为土地的取得成本和土地的面积
8.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税的征税对象为印花税凭证
B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和累进税率
D.印花税的计税依据为印花税凭证的金额和印花税凭证的数量
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权
B.契税的计税依据为土地使用权和房屋所有权的取得价格
C.契税的税率分为比例税率和累进税率
D.契税的计税依据为土地使用权和房屋所有权的取得价格和土地的面积
10.下列关于资源税的说法，错误的是：
A.资源税的征税对象为自然资源
B.资源税的计税依据为资源的开采、生产、加工和销售
C.资源税的税率分为比例税率和累进税率
D.资源税的计税依据为资源的开采、生产、加工和销售减去允许扣除的项目
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.免税货物
E.销售不动产
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.成本
C.费用
D.税金
E.利润
3.个人所得税的税率形式包括哪些？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.固定加成税率
4.以下哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有的非营业用的房产
D.免税单位无偿使用免税单位的房产
E.土地使用权出让所得
5.车船税的计税依据包括哪些？
A.车船的购买价格
B.车船的评估价格
C.车船的行驶里程
D.车船的维修费用
E.车船的使用年限
6.城镇土地使用税的征收范围包括哪些？
A.国有土地
B.集体土地
C.依法征用的土地
D.土地使用权出让所得
E.土地使用权转让所得
7.印花税的征税范围包括哪些凭证？
A.财产转移书据
B.权利、许可证照
C.技术合同
D.贷款合同
E.货币资金
8.契税的纳税义务人包括哪些？
A.土地使用权受让人
B.房屋所有权受让人
C.土地使用权出让人
D.房屋所有权出让人
E.土地使用权和房屋所有权的共有人
9.资源税的征收范围包括哪些？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.森林资源
E.环境资源
10.以下哪些属于税收征收管理的原则？
A.法定性原则
B.公平性原则
C.公开性原则
D.便民性原则
E.保密性原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节的增值额征收的一种税。（）
2.企业所得税的纳税人包括所有企业，无论其是否盈利。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。（）
4.房产税的征税对象是房产的所有权人，包括房产的承租