2025年税法学习经验试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业应缴纳的增值税税率为多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
3.按照税法规定，下列哪种行为属于增值税的应税行为？
A.修理旧物
B.转让土地使用权
C.销售自用房产
D.出口货物
4.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.提供交通运输服务
B.提供建筑安装服务
C.销售不动产
D.出口货物
5.企业应缴纳的营业税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
6.按照税法规定，下列哪种行为属于营业税的应税行为？
A.提供咨询服务
B.出口货物
C.销售自用房产
D.修理旧物
7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.捐赠支出
C.利息支出
D.税收滞纳金
8.企业应缴纳的企业所得税税率为多少？
A.15%
B.25%
C.30%
D.35%
9.按照税法规定，下列哪种行为属于企业所得税的应税行为？
A.销售货物
B.出口货物
C.提供技术服务
D.出售自用房产
10.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.农民合作社
2.营业税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.农民合作社
3.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.农民合作社
4.个人所得税的纳税人包括哪些？
A.个人
B.企业
C.行政单位
D.个体工商户
5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以扣除？
A.购买原材料
B.修理机器设备
C.职工工资
D.利息支出
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税是按照增值额计税的。（）
2.营业税是按照营业额计税的。（）
3.企业所得税是按照企业所得额计税的。（）
4.个人所得税是按照个人所得额计税的。（）
5.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进货物支付的增值税进项税额。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税人及征税范围。
2.简述营业税的纳税人及征税范围。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.农民合作社
E.外国企业
2.营业税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.农民合作社
E.外国企业
3.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.农民合作社
E.外国企业
4.个人所得税的纳税人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
D.在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人
E.外国企业
5.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除哪些费用？
A.购买原材料
B.修理机器设备
C.职工工资
D.利息支出
E.税收滞纳金
6.营业税的计税依据包括哪些？
A.营业额
B.营业成本
C.营业利润
D.营业外收入
E.营业外支出
7.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减除费用
C.应纳税所得额减除税金
D.应纳税所得额减除损失
E.应纳税所得额减除公益捐赠
8.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
E.经营所得
9.下列哪些属于增值税的减免税项目？
A.出口货物退（免）税
B.小型微利企业减免税
C.高新技术企业减免税
D.纳税人出口货物劳务增值税免抵退税
E.纳税人进口货物增值税免税
10.下列哪些属于营业税的减免税项目？
A.行政事业性收费
B.教育费附加
C.文化事业建设费
D.残疾人福利机构提供的劳务
E.社会保障基金收支
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.营业税的税率分为固定比例税率和累进税率。（）
3.企业所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）
4.个人所得税的税率