2025年税法学习指南与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.法定税率为25%
B.法定税率为20%
C.法定税率为15%
D.法定税率为10%
3.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，本月销项税额为15万元，进项税额为8万元，该企业本月应纳增值税额为多少？
A.2万元
B.5万元
C.7万元
D.10万元
4.企业所得税的纳税期限一般为？
A.每年4月30日前
B.每年5月31日前
C.每年6月30日前
D.每年7月31日前
5.根据个人所得税法的规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
6.个人所得税的征收方式有？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.以上都是
7.某个人本年度取得工资、薪金所得10万元，取得稿酬所得5万元，取得特许权使用费所得3万元，该个人本年度应缴纳个人所得税多少？
A.1.5万元
B.2.1万元
C.2.4万元
D.2.6万元
8.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？
A.工资、薪金支出
B.营业外支出
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
9.根据消费税法的规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？
A.卷烟
B.酒精饮料
C.润滑油
D.柴油
10.某企业本年度应纳消费税为100万元，已预缴消费税80万元，本月销项税额为120万元，进项税额为90万元，该企业本月应纳消费税额为多少？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列关于增值税的纳税人，说法正确的有：
A.在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人
B.增值税一般纳税人
C.增值税小规模纳税人
D.增值税免税人
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内设立机构的非居民企业
C.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.外国企业
3.个人所得税的应税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.消费税的征税对象包括：
A.卷烟
B.酒精饮料
C.润滑油
D.车辆
5.下列关于增值税税率，说法正确的有：
A.基础税率为13%
B.低税率适用于13%的货物和6%的应税服务
C.小规模纳税人适用3%的征收率
D.出口货物适用零税率
6.企业所得税的优惠政策包括：
A.企业从事国家鼓励和扶持的产业、项目所得
B.企业研发费用加计扣除
C.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的税额抵免
D.企业购置固定资产的加速折旧
7.个人所得税的扣除项目包括：
A.赡养老人
B.子女教育
C.医疗保健
D.住房贷款利息
8.消费税的征收环节包括：
A.生产环节
B.进口环节
C.销售环节
D.出口环节
9.下列关于增值税发票管理，说法正确的有：
A.发票开具应当符合税收法律法规和国家税务总局的规定
B.发票开具应当使用税务机关规定的发票类型和版式
C.发票开具应当加盖发票专用章
D.发票开具应当与实际经营情况相符
10.下列关于企业所得税的会计处理，说法正确的有：
A.企业所得税应当计入当期损益
B.企业所得税应当根据实际发生额计入当期损益
C.企业所得税的计算应当符合企业会计准则的规定
D.企业所得税的计算应当考虑企业实际税负情况
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。（×）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）
4.消费税只在生产环节征收，销售环节不再征税。（×）
5.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（√）
6.企业购置的固定资产在计算应纳税所得额时可以一次性扣除。（×）
7.个人取得的稿酬所得，按次计算缴纳个人所得税。（√）
8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（×）
9.消费税的纳税义务发生时间为纳税人发出应税消费品的当天。（√）
10.个人所得税的申报方式包括自行申报和