2025年税法复习资料推荐试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
2.我国个人所得税的征收方式为？
A.综合所得税制
B.分项所得税制
C.综合与分项相结合的所得税制
D.分项与综合相结合的所得税制
3.企业所得税的计税依据为？
A.应纳税所得额
B.应税收入
C.营业收入
D.应税所得
4.按照我国《企业所得税法》规定，下列哪项属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.视同销售收入
C.投资收益
D.资产转让收益
5.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售服务
B.出口货物
C.提供运输服务
D.销售土地使用权
6.个人所得税的税率采用？
A.累进税率
B.比例税率
C.累进与比例相结合的税率
D.比例与累进相结合的税率
7.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
8.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.提供金融服务
D.提供餐饮服务
9.个人所得税的起征点是多少？
A.3500元
B.5000元
C.8000元
D.10000元
10.企业所得税的申报期限是？
A.每年1月1日至3月31日
B.每年4月1日至6月30日
C.每年7月1日至9月30日
D.每年10月1日至12月31日
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.个体工商户
C.事业单位
D.个人独资企业
E.合伙企业
2.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.运费
B.建筑安装工程服务费
C.基建费
D.水电费
E.资产租赁费
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的非中国公民
C.在中国境内居住不满一年的非中国公民
D.在中国境内无住所，但有住所证明的非中国公民
E.在中国境内无住所，且无住所证明的非中国公民
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业税金及附加
D.资产减值损失
E.营业外收支净额
5.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.免税店销售免税商品
C.国际运输服务
D.销售古旧图书
E.纳税人提供的直接用于科学研究、教学、实验的进口仪器设备
6.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收加计扣除
E.税收加计摊销
7.企业所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.邮寄申报
D.电子申报
E.口头申报
8.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.提供运输服务
E.提供金融服务
9.个人所得税的征收管理包括哪些环节？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税务检查
E.税收争议处理
10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.转让股权优惠
D.研发费用加计扣除
E.环保、节能、节水项目优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售自产的货物，无论是否享受免税政策，都需要开具增值税专用发票。（×）
2.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住满一年的非中国公民。（√）
3.企业所得税的税率对内资企业和外资企业是相同的。（√）
4.个人出租房屋所得属于个人所得税的工资、薪金所得项目。（×）
5.企业所得税的纳税期限是按月预缴，年终汇算清缴。（√）
6.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上完全相同。（×）
7.个人所得税的纳税人可以在境外取得所得并申报纳税。（√）
8.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从公历1月1日至12月31日。（√）
9.增值税的零税率适用于所有出口货物和服务。（×）
10.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法。
2.解释个人所得税中的“综合所得”概念，并列举常见的综合所得项目。
3.说明企业所得税中“应纳税所得额”的计算方法。
4.简述增值税专用发票的作用及其开具要求。
5.解释“税收优惠政策”的概念，并举例说明我国企业所得税中的几种常见优惠政策。
6.阐述个人所得税中“纳税申报”的程序和注意事项。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：增