2025年税法复习要点总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.免税货物
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为所有企业
B.企业所得税的计税依据为企业的全部收入
C.企业所得税的税率为25%
D.企业所得税实行源泉扣缴制度
3.个人所得税的纳税人包括：
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所但居住满一年的个人
C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
D.以上都是
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人为所有房屋的所有权人
B.房产税的计税依据为房屋的评估价值
C.房产税的税率由地方人民政府确定
D.房产税实行源泉扣缴制度
5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税人为所有土地的使用权人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积
C.城镇土地使用税的税率由中央人民政府确定
D.城镇土地使用税实行源泉扣缴制度
6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人为所有车辆的所有权人
B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
C.车辆购置税的税率由地方人民政府确定
D.车辆购置税实行源泉扣缴制度
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税人为所有合同、凭证的签发人
B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
C.印花税的税率由中央人民政府确定
D.印花税实行源泉扣缴制度
8.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人为所有房屋的购买人
B.契税的计税依据为房屋的购买价格
C.契税的税率由地方人民政府确定
D.契税实行源泉扣缴制度
9.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的纳税人为所有进口货物的收货人
B.关税的计税依据为进口货物的完税价格
C.关税的税率由中央人民政府确定
D.关税实行源泉扣缴制度
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人为所有资源开采、生产、加工、销售的企业
B.资源税的计税依据为资源的开采、生产、加工、销售数量
C.资源税的税率由中央人民政府确定
D.资源税实行源泉扣缴制度
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成偷税？
A.漏报应税收入
B.伪造、变造账簿、记账凭证
C.不进行纳税申报
D.虚报扣除项目
E.超过法定期限缴纳应纳税款
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内设立的企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境外设立的企业
E.在中国境内设立分支机构的个人独资企业
3.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.分段税率
4.房产税的征税对象包括哪些？
A.住宅
B.办公楼
C.商业用房
D.工业用房
E.仓库
5.城镇土地使用税的减免税政策包括哪些？
A.国家机关、事业单位、社会团体用地
B.军事设施用地
C.公益性用地
D.残疾人福利性单位用地
E.临时用地
6.车辆购置税的征税范围包括哪些？
A.汽车及其挂车
B.摩托车
C.拖拉机
D.轮式自行机械
E.电动自行车
7.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.营业账簿
E.财产租赁合同
8.契税的征税范围包括哪些？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
E.房屋抵押
9.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.提供建筑服务
10.下列哪些属于资源税的征税对象？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.金属矿
E.非金属矿
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业，无论其是否实际取得所得。（）
2.个人所得税的起征点是全国统一的，不受地区经济发展水平的影响。（）
3.房产税的计税依据是房屋的原始购买价格，不考虑市场价值的变化。（）
4.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）
5.车辆购置税在车辆购置当年一次性缴纳，不再按年度计算。（）
6.印花税的税率是根据合同、凭证的种类和金额确定的，不是固定的。（）
7.契税的纳税人仅限于在中国境内购买房屋的个人