2025年税法复习大纲试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个税种属于直接税？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
2.企业所得税的计税依据是？
A.应纳税所得额
B.应税收入
C.会计利润
D.纳税申报利润
3.以下哪个行为不属于偷税行为？
A.隐瞒应税项目
B.虚报减税、免税项目
C.伪造、变造完税凭证
D.纳税人自行调整计税基础
4.下列哪个税种实行源泉扣缴？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以加收滞纳金。下列关于滞纳金的说法，正确的是？
A.滞纳金自纳税期限届满次日起计算
B.滞纳金自纳税期限届满之日起计算
C.滞纳金自纳税期限届满之日起至实际缴纳税款之日止按日加收
D.滞纳金自纳税期限届满次日起至实际缴纳税款之日止按日加收
6.下列哪个税种实行自核自缴？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
7.下列哪个税种属于行为税？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
8.以下哪个税种实行按次申报？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
9.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。下列关于延期缴纳税款的说法，正确的是？
A.延期缴纳税款最长不得超过3个月
B.延期缴纳税款最长不得超过6个月
C.延期缴纳税款最长不得超过1年
D.延期缴纳税款最长不得超过2年
10.以下哪个税种属于财产税？
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.营业税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪些属于消费税的征税范围？
A.销售烟酒
B.销售汽车
C.销售珠宝首饰
D.销售农产品
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外投资收益
C.财产转让收益
D.捐赠收入
4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.房屋贷款利息支出
B.子女教育支出
C.大病医疗支出
D.住房租金支出
5.下列哪些属于税务机关的职责？
A.税收征管
B.税法宣传
C.税务咨询
D.税务处罚
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.下列哪些属于消费税的征税范围？
A.销售烟酒
B.销售汽车
C.销售珠宝首饰
D.销售化妆品
E.销售农产品
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外投资收益
C.财产转让收益
D.捐赠收入
E.企业为员工支付的社会保险费
4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.房屋贷款利息支出
B.子女教育支出
C.大病医疗支出
D.住房租金支出
E.残疾人本人就业支出
5.下列哪些属于税务机关的职责？
A.税收征管
B.税法宣传
C.税务咨询
D.税务处罚
E.税收筹划
6.下列哪些属于增值税的进项税额抵扣项目？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.外购服务的增值税专用发票
C.雇员工资的增值税专用发票
D.购买固定资产的增值税专用发票
E.购买无形资产的增值税专用发票
7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.合理的工资、薪金支出
B.企业的业务招待费
C.企业的研究开发费用
D.企业购买固定资产的支出
E.企业支付的罚款
8.下列哪些属于个人所得税的税率类型？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额比例税率
9.下列哪些属于税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收加计扣除
E.税收延期缴纳
10.下列哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律原则
B.公正原则
C.效率原则
D.便民原则
E.保密原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）
3.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。（）
4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个