2025年税法基础复习试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不计入增值税进项税额的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买设备支付的增值税
C.购买运输服务支付的增值税
D.购买管理用固定资产支付的增值税
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A.销售货物，为货物交付的当天
B.提供加工修理修配劳务，为收到预收款当天
C.销售不动产，为不动产交付的当天
D.销售无形资产，为合同签订的当天
4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人
B.个人所得税的税率为累进税率
C.个人所得税的计税依据为个人的综合所得
D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴
6.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税的征税对象为房屋
B.房产税的计税依据为房屋的评估价值
C.房产税的税率分为比例税率和累进税率
D.房产税的纳税期限为按年缴纳
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为土地
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率
D.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳
8.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：
A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆
B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率
D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆后的次月
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为合同、凭证等
B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和累进税率
D.印花税的纳税期限为合同、凭证签订后的次月
10.下列关于资源税的说法，错误的是：
A.资源税的征税对象为自然资源
B.资源税的计税依据为资源的产量或销售额
C.资源税的税率分为比例税率和累进税率
D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业所得税的应纳税所得额的构成包括哪些？
A.收入总额
B.减除费用
C.应纳税所得额
D.以前年度亏损
E.特许权使用费收入
3.个人所得税的税率分为几种？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.超额累进比例税率
4.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.工业房产
B.居住房产
C.商业房产
D.公共房产
E.农村房产
5.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地面积
B.土地位置
C.土地用途
D.土地价值
E.土地等级
6.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？
A.首次购置农用车辆
B.购置新能源汽车
C.购置政府公务用车
D.购置残疾人专用车辆
E.购置二手车
7.印花税的征税范围包括哪些？
A.合同
B.凭证
C.证券
D.票据
E.印花
8.资源税的征收范围包括哪些？
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.土地资源
E.环境资源
9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.纳税人取得的各项收入
B.纳税人发生的各项支出
C.纳税人享受的税收优惠
D.纳税人发生的亏损
E.纳税人缴纳的罚款
10.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.事业单位
D.社会团体
E.个人
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务发生时间为货物发出并开具发票的当天。（）
2.企业所得税的纳税期限为按年度缴纳。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。（）
4.房产税的税率是固定的，不分地区、用途和等级。（）
5.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值。（）
6.车辆购置税的纳税期限为购置车辆后的次月。（）
7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。（）
8.资源税的征收范围包括所有自然资源。（）
9.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结