2025年税法命题思路试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购入固定资产发生的进项税额，按下列哪种方式抵扣？
A.直接抵扣
B.计入成本
C.分摊抵扣
D.不得抵扣
3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
4.企业进口货物，下列哪项不属于关税完税价格？
A.进口货物的货价
B.进口货物的运费
C.进口货物的保险费
D.进口关税
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
6.个人购买自用住房，下列哪项不属于契税的减免税优惠？
A.首次购买
B.90平方米以下
C.144平方米以下
D.契税税率减半
7.企业出口货物，下列哪项不属于出口退税的条件？
A.符合出口货物退（免）税政策
B.出口货物已实际离境
C.已按规定申报出口退（免）税
D.出口企业未按规定申报出口退（免）税
8.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.税收滞纳金
C.利息支出
D.捐赠支出
9.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？
A.应当注明购买方名称
B.应当注明销售方名称
C.应当注明货物名称、数量、单价
D.应当注明购买方税号
10.下列哪项不属于企业所得税的纳税地点？
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.主管税务机关所在地
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的兼营行为？
A.销售货物同时提供运输服务
B.提供咨询服务同时销售相关资料
C.出口货物同时提供售后服务
D.出口货物同时提供保险服务
2.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.教育支出
B.医疗保健支出
C.赡养老人支出
D.房屋贷款利息支出
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.非货币性资产交换收入
D.投资收益
4.下列哪些属于增值税的出口退税范围？
A.对外贸易出口货物
B.外商投资企业出口货物
C.出口加工区企业出口货物
D.跨境电子商务出口货物
5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.利息收入
C.资产收益
D.其他收入
6.下列哪些属于增值税的税率适用范围？
A.一般纳税人销售货物
B.小规模纳税人销售货物
C.一般纳税人提供应税服务
D.小规模纳税人提供应税服务
7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.转让技术所得优惠
D.捐赠所得优惠
8.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？
A.注明发票代码和号码
B.注明开票日期
C.注明收款人名称
D.注明复核人签章
9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.港澳台居民
C.外国人
D.在中国境内有住所的个人
10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.纳税义务发生之日起30日内
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人可以将进项税额全额抵扣销项税额。（）
2.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务。（）
3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
4.增值税纳税人出口货物，凡列名退（免）税的，除另有规定外，实行免税政策。（）
5.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等条件的专用设备，投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。（）
6.个人购买自用住房，90平方米以下的，契税税率减半。（）
7.企业购进的固定资产，如果用于简易计税方法计税的项目，其进项税额不得抵扣。（）
8.企业取得的政府补贴收入，在计算企业所得税时应当计入应纳税所得额。（）
9.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当一式四联，其中第三联为发票联，第四联为抵扣联。（）
10.个人转让著作权所得，免征个人所得税。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税率和征收管理上的主要区别。
2.解释企业所得税中的“税前扣除”和“税后扣除”的概念，并举例说明。
3.说明个人所得税中“综合所得”的构成要素，并解释如何计算应纳税所得额。
4.列举三种企业所得税的税收优惠政策，并简要说明其适用条件。
5.解释