2025年税法典型案例试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人
B.销售不动产的单位为增值税纳税人
C.出口货物的企业为增值税纳税人
D.购进货物用于生产免税项目的企业为增值税纳税人
2.下列属于企业所得税税前扣除的项目是：
A.雇员的加班工资
B.企业发生的罚款
C.用于购买股票的支出
D.用于广告的费用
3.下列关于个人所得税的税率，错误的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.特许权使用费所得适用20%的比例税率
D.财产租赁所得适用10%的比例税率
4.下列关于契税的说法，错误的是：
A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价格
C.契税的税率分为3%和5%两档
D.契税由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳
5.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率分为0.5%、1.2%、1.5%三档
D.房产税由房产所有人缴纳
6.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内设立、领受应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据为应税凭证的金额
C.印花税的税率分为万分之五和万分之三
D.印花税由应税凭证的领受单位和个人缴纳
7.下列关于车船税的说法，错误的是：
A.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人
B.车船税的计税依据为车船的购置价格
C.车船税的税率分为1.6%、2.4%、4.8%三档
D.车船税由车船的所有人或管理人缴纳
8.下列关于资源税的说法，错误的是：
A.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人
B.资源税的计税依据为开采资源的数量
C.资源税的税率分为0.3%、0.5%、1%三档
D.资源税由开采资源的单位或个人缴纳
9.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是在中华人民共和国境内使用土地的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积
C.城镇土地使用税的税率分为每平方米1元、2元、4元三档
D.城镇土地使用税由土地的使用人缴纳
10.下列关于环境保护税的说法，错误的是：
A.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内排放应税污染物或者产生应税废弃物的单位和个人
B.环境保护税的计税依据为排放污染物的数量或产生废弃物的数量
C.环境保护税的税率分为0.1元、0.3元、0.5元三档
D.环境保护税由排放污染物的单位或个人缴纳
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进货物用于生产免税项目
2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.财产转让所得
D.捐赠所得
3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.下列哪些属于契税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.房屋赠与
D.房屋交换
5.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.个人住宅
B.企业厂房
C.公共设施
D.农村房屋
6.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.购销合同
B.技术合同
C.贷款合同
D.保险合同
7.下列哪些属于车船税的征税范围？
A.摩托车
B.小汽车
C.轮船
D.渡船
8.下列哪些属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿石
9.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？
A.工业用地
B.商业用地
C.居住用地
D.公共设施用地
10.下列哪些属于环境保护税的征税范围？
A.工业废气
B.工业废水
C.工业固体废物
D.工业噪声
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有纳税人和地区。（）
4.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的价格，不考虑其他相关费用。（）
5.房产税的纳税人仅限于企业和个人，不包括国家机